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退回以前年度所得税怎么调整报表

会计学习资料3532022-12-07

本篇是关于退回以前年度所得税怎么调整报表的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的退回以前年度所得税怎么调整报表财税知识，我们坚信能够帮您解决退回以前年度所得税怎么调整报表的财务和税务的问题。

退回以前年度所得税怎么调整报表

答:收到上年度企业所得税退税,报表的调整及记入科目具体如下:

1、收到上年退税款时

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

2、结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

注意:

不管按哪一种方法来记入,都要调整资产负债表中货币资金、未分配利润项目的"年初数",即货币资金、未分配利润项目的"年初数"都加上钱款,这样,资产负债表就平了.

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除

答:⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

以上就是会计实操小编为大家整理的有关于退回以前年度所得税怎么调整报表的相关内容,你们看完了上文,应该知道如何进行账务处理了吧,想要获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计实操的官网更新!

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