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汇算清缴的所得税会计分录怎么记（汇算清缴缴纳的所得税怎么做账）

会计学习资料12023-03-01

今天给各位分享汇算清缴的所得税会计分录怎么记的知识，其中也会对汇算清缴缴纳的所得税怎么做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

汇算清缴所得税分录怎么做

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，

1、得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳汇算清缴税款时分录为：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润时分录为：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

2、如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润时，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

汇算清缴所得税费用会计分录

汇算清缴所得税费用会计分录如下：

1、企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴得所得税会计分录怎么做?

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

关于汇算清缴的所得税会计分录怎么记和汇算清缴缴纳的所得税怎么做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。

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