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汇算清缴调增的管理费用怎么做分录

会计学习资料4212022-12-07

这是一篇关于汇算清缴调增的管理费用怎么做分录税法实务内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴调增的管理费用怎么做分录财税知识,我们相信可能帮您解决汇算清缴调增的管理费用怎么做分录的财务和税务的问题。

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汇算清缴调增的管理费用怎么做分录?

年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题。汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:

1、调表又调账。

凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除。

2、调表不调账。

凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账。

所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,就想楼上做审计的那位说的,似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了。

管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清。

调增管理费用的情况一般出现哪些情况?

1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;

2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;

3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;

4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目

分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货

汇算清缴调增的管理费用怎么做分录?整体上来说,一般企业汇算清缴调整费用时会根据调整的形式来核算,一种是调整又调账,另外一种是调整不调账。其实只要调整应纳税所得额就可以了,管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清。关于调整管理费用的会计知识就介绍到这里,如果还有其他的问题可以来会计实操网进行咨询。

上述内容是会计知识关于《汇算清缴调增的管理费用怎么做分录》的全部内容,如果作为会计的您在学习「汇算清缴调增的管理费用怎么做分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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