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​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写

会计学习资料4892022-12-05

本篇是有关​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写的相关财税知识，说不定能够您解决​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写的财税学习和工作问题。

职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写

第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

第6列"纳税调整金额":填报第1-5列的余额.

《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

4、第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.

职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写?在填写报表的过程中,也有可能会遇到些问题或是不懂的地方,财务人员在不确定报表所有填写内容的时候,就可以来网站上与专业的老师一对一的进行沟通,让老师就这些问题详细解答.

以上是账务处理关于《​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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