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​上月没有计提所得税本月如何做分录

会计学习资料3292022-11-28

本文是有关​上月没有计提所得税本月如何做分录的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中​上月没有计提所得税本月如何做分录的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定​上月没有计提所得税本月如何做分录的财税实务问题。

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​上月没有计提所得税本月如何做分录，其实企业上个月没有计提的增值税都是在下个月进行补交的，在当月进行补交的增值税可以补一张记账单到上个月，如果不能就在当月补一个记账单也行。如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

上月没有计提所得税本月如何做分录

如果可以补一张记账凭证到上个月最好，但是如果不能补，当月补一个计提吧，

计提：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

缴纳后：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业计提增值税的账务处理

增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。

结转应交增值税

借：应交税金-应交增值税销项税

贷：应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款/现金

少计提增值税，要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税法-应交增值税-已交增值税，

贷：银行存款

这样，帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷：应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

以上就是关于​上月没有计提所得税本月如何做分录的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与计提有关的文章，请继续关注会计实务网。

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