税局罚款会计分录怎么处理（税局罚款会影响什么）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税局罚款会计分录怎么处理的会计知识，希望对于会计朋友学习税局罚款会影响什么的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、关于税务罚款怎么做会计分录
• 2、税务部门罚没收入怎么做会计分录
• 3、税务局罚款应做什么会计分录
• 4、税务罚款会计分录
• 5、关于税务罚款怎么做会计分录谢谢
• 6、税务罚款的帐怎么做

关于税务罚款怎么做会计分录

一、单位追究其个人责任

借：其他应收款——xx

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

税务部门罚没收入怎么做会计分录

对于企业来说，有时候会因为企业原因导致被税务局罚款，对于这种支出，企业计入到营业支出科目进行核算，其对应的会计分录为，

借：营业外支出—税收罚没支出，

贷：银行存款等。

税务局罚款应做什么会计分录

一、税务局的罚款应该计入营业外支出科目。

二、具体的会计分录是：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

三、营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项应收债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目。

扩展资料

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

税务罚款会计分录

一、单位追究其个人责任

借：其他应收款——xx

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

关于税务罚款怎么做会计分录谢谢

一、单位追究其个人责任

借：其他应收款——xx

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

税务罚款的帐怎么做

税务罚款属于行政事业性罚款，根据罚款的责任来具体登记会计分录，具体如下：

一、单位追究其个人责任

借：其他应收款——xx

贷：银行存款/库存现金

二、无个人责任，即单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

扩展资料：

营业外支出的税法规定

1、企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。

2、企业应当按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账，进行明细核算。因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。所得税税法规定：因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、年终所得税汇算清缴时，填写纳税申报表，上面有纳税调增调减等项目。不能扣除的营业外支出需要调增应纳税所得额。根据表格填就可以了。

参考资料：百度百科-营业外支出

通过上述对税局罚款会计分录怎么处理和税局罚款会影响什么的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。