代缴社保会计分录怎么写（代缴社保会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关代缴社保会计分录怎么写和代缴社保会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、公司代扣代缴社保分录怎么写
• 2、公司给员工代扣的五险一金怎么做分录？
• 3、以银行存款支付社保费会计分录怎么写
• 4、代扣代缴社保会计分录怎么做
• 5、支付代缴社保会计分录

公司代扣代缴社保分录怎么写

1、企业缴纳社保时，分录为

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），

其他应收（付）款-社会保险费（个人部分），

贷：银行存款/现金。

2、企业计提社保时，

借：管理费用-社会保险费（单位部分），

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）。

3、实际发放工资时，

借：应付职工薪酬-工资（应发数），

贷：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分） ，

银行存款/现金 （实发数）。

公司给员工代扣的五险一金怎么做分录？

五险一金的会计分录制做方法如下：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

以银行存款支付社保费会计分录怎么写

以银行存款支付社保费的会计分录为：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

拓展资料：

①计提生产过程中应付职工薪酬部分

借：生产成本

制造费用

管理费用等

贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）

——社会保险费（企业承担部分）

——住房公积金（企业承担部分）

②代扣代缴社保金和个税时：

借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

应交税费——代扣代缴个人所得税

③实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

——社会保险金（企业承担部分）

——住房公积金（企业承担部分）

其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

社会保险基金主要包含五大类，分别是：基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。社会保险基金应专款专用，不允许任何组织和个人以任何形式侵占或者挪用。

基本养老保险是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。企业缴费费率为20%左右，计费依据为上月工资总额。 企业职工个人费率为8%，计费依据为上年职工月平均工资，由社保经办机构核定。 事业单位费率不同，职工计费依据为本人上月应发基本工资，单位以全部职工个人缴费之和为计费依据。 城镇个体工商户、自由职业者和解除劳动关系后接续缴费人员的费率为20%，8%计入个人账户。计费依据为本人月工资收入。 个体工商户的雇工，费率为8%。计费依据由社保经办机构负责核定。

基本医疗保险是由国家通过立法强制实行，保障职工基本医疗需求的制度。基本医疗保险实行社会统筹和个人账户相结合原则，保险费由用人单位和职工双方共同负担。 用人单位缴费一般为职工工资总额的6%左右，个人缴费为本人工资的2%。个人缴费全部计入个人账户，用人单位缴费的30%左右划入个人账户，其余部分用于建立统筹基金。

工伤保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对企业职工在遭受工伤事故和职业病伤害时，获得医疗保障和经济补偿，享受职业康复权利，分散工伤风险，促进工伤预防的制度。国家根据不同行业的工伤风险程度确立行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况，在每个行业内确立若干费率档次。一般在1%左右，定期由社保经办机构调整。计费依据为企业上月工资总额。

失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。用人单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，用人单位职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

生育保险费指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，维护企业职工的合法权益，保障企业女职工在生育期间得到必要的经济补偿和医疗保健的制度。企业缴纳生育保险费，生育保险费按照不超过工资总额的1%缴纳。

代扣代缴社保会计分录怎么做

发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是: 1、计提时工资时: 借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时: 借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款 4、扣个人所得税时: 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款 5、扣住房公积金时: 借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款

支付代缴社保会计分录

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。

社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，

第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。

这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

这种情况的社保会计处理分录为：

1、计提企业负担部分

借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）

贷：应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）

借：应付职工薪酬-社保

贷：银行存款。

第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：

1、收到个人交来的社保

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借：其他应付款-代缴社保

贷：银行存款

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

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