预收怎么转应收会计分录（预收转应收是怎么事）

今天给各位分享预收怎么转应收会计分录的知识，其中也会对预收转应收是怎么事进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、预收账款怎么调到应收账款 预收账款调到应收账款的方法步骤
• 2、如何正确理解预收转应收的会计分录
• 3、预收账款转主营业务收入会计分录怎么做
• 4、预收款怎么做会计分录
• 5、预收货款会计分录怎么写

预收账款怎么调到应收账款 预收账款调到应收账款的方法步骤

1、打开并登录记账软件。

2、选择“明细账”，查看预收账款期末余额。

3、当预收账款期末为借方余额，说明款项的实际性质已经是“应收”款项，必须进行重分类调整。

4、选择“录凭证”。

5、将预收账款借方余额调至应收账款，账务处理是：借：应收账款贷：预收账款。

6、复核后点击“保存”即可。

如何正确理解预收转应收的会计分录

如何正确理解预收转应收的会计分录

“预收账款”转“应收账款”的会计分录，可以这样理解：

1、“预收账款”的双重性。企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，表现为一项负债；企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

2、期末列报时，根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。即：截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

如何正确做会计分录

想要做会计分录呢，首先你必须要有会计学的基础知识。建议你去看一下书哦，譬如基础会计。

有了基本会计知识后，你就可以尝试着做分录。

主要记住：资产=负债+所有者权益。然后就是根据业务的经济性质来填制会计分录。

如何正确做出口收汇会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-出口进项税

如何正确确认会计分录

正确确认会计分录可以通过层析法。

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

应收预收会计分录怎么做？

收到A公司的预收款时分录如下：

借 银行存款

贷 预收款-A公司

销售产品给A公司时可抵减预收款，（预收款不足货款金额可作为应收款），分录如下：

借 预收款 -A公司

应收账款-A公司

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项）

如何正确的做会计分录？？

运费计入材料的采购成本，分录如下

借：原材料-甲材料 11385.6

-乙材料 100446.4

应缴税费-应缴增值税（进项税额）18800 贷：应付账款 130632

预收利息正确的会计分录

1、按照原企业会计制度，提取利息的分录：

借:财务费用

贷:预提费用

2、现在，新会计准则取消了“预提费用”科目，提取利息时：

借:财务费用

贷:应付利息

3、原会计制度资产负债表中没有“应付利息”专案；而新会计准则资产负债表中有“应付利息”专案。因此，如果你单位执行了新会计准则，应该使用新准则的资产负债表。

预提吧？如果是利息按季支付，当月预提利息支出，借：财务费用-利息支出 贷：预提费用;

预收利息还没见过，如果偶尔发生，我会如是做：借：相关货币资金 贷：财务费用-利息收入

企业应收的赔款怎样做会计分录

企业发生事务时，在评佑事故损失时，应当扣除可获赔偿部分，例如，由于意外，企业损失了一台机器装置，装置的净值120万元，已提折旧20万元，可获保险赔偿60万元，可要求事故责任人赔偿5万元，企业可确认的损失为100-60-5＝35万元，相关的账务处理如下：

借：固定资产清理 100

累计折旧 20

贷： 固定资产 120

确认赔偿金额

借：其他应收款——XX保险公司 60

其他应收款——XX个人 5

贷：固定资产清理 65

确认事故损失

借：营业外支出 35

贷：固定资产清理 35

收到保险赔偿款

借：银行存款 60

贷：其他应收款 60

预收账款转主营业务收入会计分录怎么做

一般来说为了清除的反应业务流程，应该分两步走：

1、确认收入借：应收账款

贷：主营业务收入

2、冲销借：预收账款

贷：应收账款

借：预收账款

贷：主营业务收入

扩展资料：

主营业务收入的会计分录

[例]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42735元、增值税额7265元，共计50000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：

借：应收账款──南山公司52000

贷：主营业务收入42735

应交税费──应交增值税（销项税额）7265

银行存款2000

当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52000元的收账通知时，应记录：

借：银行存款52000

贷：应收账款──南山公司52000

预收货款销售[例]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10000元，应交增值税1700元。

⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：

借：银行存款6000

贷：预收账款──丁公司6000

⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：

借：预收账款──丁公司11700

贷：主营业务收入10000

应交税费──应交增值税（销项税额）1700

⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：

借：银行存款5700

贷：预收账款──丁公司5700

出口商品销售[例]大华公司销售给境外A公司一批商品，按FOB计价，货款为US$20000，商品已经发出，并向银行办理交单手续，当日美元汇率为￥8.80。分录如下：

借：应收账款──A公司──美元户（US$20000)￥176000

贷：主营业务收入──外销（US$20000）￥176000

接银行通知收到A公司货款，当日美元汇率为￥8.70。分录如下：

借：银行存款──美元户（US$20000）￥174000

财务费用──汇兑损益￥2000

贷：应收账款──A公司──美元户（US$20000)￥176000

视同买断代销方式销售（视同买断）

参考资料来源：百度百科--主营业务收入

预收款怎么做会计分录

根据题意，分录为：

1、先挂于“预收账款”科目：

借：银行存款 9000

贷：预收账款  9000

2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：

借：应收账款  18000

贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060

主营业务收入                      14940

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品          10000

3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：

借：银行存款 9000

预收账款  9000

贷：应收账款  18000

扩展资料

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1.“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2.“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

参考资料：预收账款-百度百科

预收货款会计分录怎么写

预收货款的会计分录：

借：银行存款——收款银行

贷：预收账款——付款公司

1、销售货物，货款暂欠的会计分录为：

借：应收账款——E公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

2、预收账款存银行，会计分录为：

借：银行存款——银行名称

贷：预收账款——F公司

3、销售货物，货款暂欠的会计分录为：

借：应收账款——F公司

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

4、销售货物，结清货款，会计分录为：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

预收货款方式销售货物，应在货物发出的当天应及时开票，并在当期申报纳税，以免涉嫌偷税。

企业按照合同规定预收货款时，借记“银行存款”帐户，贷记“预收货款”帐户，待产品销售实现时，应按销售金额借记“应收帐款”帐户，贷记“产品销售收入”帐户，并将预收的货款自“预收货款”帐户转入“应收帐款”帐户。

“预收货款”帐户应按不同的货币和购买单位设置明细帐，进行明细核算。

预收货款情况不多的企业，也可以将预收的货款直接记入“应收帐款”帐户，不设“预收货款”帐户。

扩展资料:

预收账款的会计处理：

纳税人在收到预收款项时，借记“银行存款”账户；贷记“预收账款”账户；在发出产品时，确认收入和补收货款，借记“预收账款”、“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”、“应交税金—应交增值税（销项税额）”账户；同时结转成本。

参考资料来源：百度百科-预收账款

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