纳税调整怎么做会计分录（纳税调整怎样做分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈纳税调整怎么做会计分录，以及纳税调整怎样做分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、企业所得税纳税调整账目做会计分录
• 2、企业所得税纳税调整账目如何做会计分录？
• 3、纳税调整后分录怎么做？具体如下
• 4、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 5、纳税调整增加额会计分录

企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

企业所得税纳税调整账目如何做会计分录？

如果是今年的：

1.计提

借：所得税3662.56

贷：应交税金-所得税3662.56

2.缴纳

借：应交税金-所得税3662.56

贷：银行存款3662.56

3.结转

借：本年利润3662.56

贷：所得税3662.56

如是上年的：

1.计提补交款

借：以前年度损益调整3662.56

贷：应交税金-所得税3662.56

2.缴税

借：应交税金-所得税3662.56

贷：银行存款

3.结转

借：利润分配3662.56

贷：以前年度损益调整3662.56

纳税调整后分录怎么做？具体如下

纳税调整后分录怎么做？具体如下

分析如下：

1、纳税调整数额涉及的核算业务只要符合会计核算要求，不用分录调整。只是税法对某些会计核算内容在计算应纳税时据税法规定，经相关调整，正确计算应纳税额。

2、据会计准则及会计制度要求形成的会计报表中反映的“会计利润”，不需要调整成为据税法规定计算出来的应纳税所得额。

纳税调整调增所得税结转分录怎么做？？？急

借：以前年度损益调整3.6

贷：应交税金-应交所得税3.6

缴纳的时候

借：应交税金-应交所得税3.6

贷：银行存款（或者现金）

纳税调整后发生亏损怎么结转

调整后不是亏损么，应纳税所得额是负数X25%所得税率=递延所得税

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

下一年盈利了，再弥补

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

010年企业亏损9万,但后来纳税调整调增17万,怎么做分录啊

财务上不需要做调增应纳税所得额的账务。

你们只需要做补缴企业所得税的分录即可。

纳税调整增加额怎么做会计分录 09年调整前是-465638.55元，调整后是-464136.95元，应作何会计处理？

所得税汇算清缴所做纳税调整是不需要账务处理的。你只需要将汇算的应纳税额缴税或负数为不缴留于以后年度弥补亏损即可

企业财务报表利润为负数，调纳税调整后还是负数，账务分录怎么做？

不管你财务报表的利润是正数还是负数，财务分录都是一样的：

借：利润分配

贷：本年利润

如果你本年利润是负数，通过此分录它会自然递减你的未分配利润。

至于“税务报表调整后，会计报表需要调整吗？”这个问题，主要看是调整了什么还有公司的管理层的想法，基本上而言调表还是调账公司是有主导权的。

纳税调整后未分配利润是调整前的数，还是调整后的数

年初账面的利润应该-4491元，为税务调整前的利润。

税务调整后的利润叫“应纳税所得额”，是有会计利润+纳税调整-弥补以前年度亏损所得，为计算当年企业所得税的依据，和会计利润是两码事。

纳税调整后利润总额是多少

损益表利润总额=会计利润=-90万

资产负债表未分配利润=-90+50=-40

纳税调整不涉及账务处理

借:赢余公积 50

贷:利润分配--未分配利润 50

盈利一百五十万.纳税调整后是一百万.怎么做会计分录

盈利一百五十万，纳税调整后是一百万的会计分录为：

借：递延所得税资产 125000

贷：所得税费用 1250000

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

纳税调整增加额会计分录

纳税调整增加额如果作分录，以执行企业会计准则为例子，具体如下：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳企业所得税时，其会计分录为：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

结转“以前年度损益调整”科目计入“利润分配—未分配利润”，其会计分录如下：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于纳税调整怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决纳税调整怎样做分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。