公司按时缴税会计分录怎么记（按时缴纳税款）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关公司按时缴税会计分录怎么记和按时缴纳税款的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、缴纳税金怎么做会计分录？
• 2、怎样做缴税会计分录？
• 3、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 4、企业所得税会计分录
• 5、每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
• 6、企业所得税会计分录怎么做

缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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怎样做缴税会计分录？

一、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

二、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

三、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

企业所得税会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

扩展资料

会计分录的格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金或银行存款

计提税金时少提怎样做会计分录

补提其差额：

借：营业税金及附加

贷：营业税、城建税等（看具体少计提的是什么）

到交税时就

借：营业税、城建税等（看具体少计提的是什么）

贷：银行存款

计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？

根据企业会计制度的规定：

1.计算应交增值税（销项税额）时：

借：银行存款 或 应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2.计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交消费税

3.计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交营业税

4.计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交城市维护建设税

5.计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6.计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交资源税

7.计算应交的其他附加或者地方 *** 性收费时：

借：管理费用 等

贷：其他应交款——应交****费

根据你企业应当交纳的税种，选择使用。

企业所得税计提时，缴纳时，结转时，应该各怎样做会计分录指教

预缴（计提）所得税时：借：所得税 贷：应交税费——企业所得税实际缴款时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款结转所得税时：借：本年利润贷：所得税这一笔只争对企业所得税来结转：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润 若是跨年的，则：通过“以前年度损益调整”科目来结转，最终转到“利润分配——未分配利润”科目。若上年少缴税：借：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

税金上月没计提次月缴纳时怎样做分录

一、如果是以前年度的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费

二、如果是当年以前月份的， 借：本年利润 贷：应交税费

以银行支票15200元缴纳上月销售税金怎样做会计分录？

会计分录如下：

借：应交税费——XX费   15200

贷：银行存款   15200

由于销售税金包括增值税和附加税，具体金额根据实际情况分配。

1、“税金及附加”属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。

2、"应交税金"属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

计提和缴纳附加税时的会计分录？

缴纳营业税金及附加的会计分录：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

营业税金及附加，一般是月初交纳上月计提的税费，上月计提时，

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

关于公司按时缴税会计分录怎么记和按时缴纳税款的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。