会计分录同方向冲回怎么办（记账方向相同）

会计学习网今天要给大家分享的是有关会计分录同方向冲回怎么办的会计知识，希望对于会计朋友学习记账方向相同的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、应收账款怎么冲回，会计分录怎么做？
• 2、冲回重复入账的固定资产，会计分录怎么处理
• 3、冲回的会计分录处理
• 4、购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

应收账款怎么冲回，会计分录怎么做？

应收账款是为客户提供服务，并开具发票，但未收到的款项。当收到款后，就可以冲回。假定提供服务方为一般纳税人，分录如下：

开发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入（发票价款）

贷：应交税费/应交增值税/销项税额（发票税额）

收到接受服务方支付的款项：

借：银行存款

贷：应收账款

冲回重复入账的固定资产，会计分录怎么处理

发现固定资产多记时：

借：待处理财产损益——待处理固定资产损益-累计折旧-固定资产减值准备

贷：固定资产

经领导批准作为营业外支出记：

借：营业外支出

贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益

明“冲销某年某月某日第几号凭证多记金额”，金额用红字写（正确与错误的数字差额）。

扩展资料

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况:

①根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法。进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记 入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录。然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。

②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时，将多记金额填制记账凭证，据以红字金额入账，冲销其大于应记金额 的差额改正错账。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

冲回的会计分录处理

1，销售给a企业一批货物，含税价117000元，收到50000元存入银行，其余未收。该商品实际成本80000.

借：银行存款50000

借：应收账款-a企业67000

贷：主营业务收入100000

贷：应交税费-应交增值税（销项税)17000

借：主营业务成本80000

贷：库存商品80000

2.预支2000给小王做差旅费。

借：其他应收款-小王2000

贷：库存现金2000

3.购入电脑，含税价7020.银行支付。

借：固定资产6000

借：应交税费-应交增值税（进项税）1020

贷：银行存款7020

4给出差回来的小王报销差旅费用2500.

借：管理费用-差旅费2500

贷：其他应收款-小王2000

贷：库存现金2000

5.现金上月份支付工资20000.

借：应付职工薪酬-工资20000

贷：库存现金20000

6.收到a企业的余款。

借：银行存款67000

贷：应收账款-a企业67000

7购入b企业商品，含税价10530元。未付。

借：库存商品9000

借：应交税费-应交增值税（进项税）1530

贷：应付账款-b企业10530

8.用银行支付给b企业的欠款

借：应付账款-b企业10530

贷：银行存款10530

9.银行从企业账户直接扣银行回单箱费用180.

借：财务费用180

贷：银行存款180

10.现金支付电话费800，水费60，电费550

借：销售费用或管理费用-电讯费、水费、电费1410

贷：库存现金1410

11计提本月工资20000.

借：销售费用或管理费用-工资20000

贷：应付职工薪酬-工资20000

12.计提本月缴纳的城建税维护费和教育费附加

借：营业税金及附加（17000-1020-1530应交增值税为附加税计税额）1300.50

贷：应交税费-应交城建税722.50

贷：应交税费-应交教育费附加433.50

贷：应交税费-地方应交教育费附加144.50

13结转本月利润

借：主营业务收入100000

贷：本年利润100000

借：本年利润105390.50

贷：主营业务成本80000

贷：营业税金及附加1300.50

贷：销售费用或管理费用21410

贷：管理费用2500

贷：财务费用180

购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。

下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料。

贷：应付帐款-暂估应付款。

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料（红字）。

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料。

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。

政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。

为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

通过上述对会计分录同方向冲回怎么办和记账方向相同的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。