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增值税缓缴怎么做会计分录（增值税暂缓缴纳）

会计学习资料12023-03-01

今天给各位分享增值税缓缴怎么做会计分录的知识，其中也会对增值税暂缓缴纳进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加

做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：

借：银行存款 XXX

借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)

借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)

借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

缓交增值税退税如何做账？

纳税人符合条件缓缴税款的，仍要按规定申报，申报时填写当期真实发生数据，申报完成后，确认适用缓缴的纳税人，才在缴税环节可以暂时不需缴纳对应缓缴的税款。

缓缴税款时，对正常申报的税款按以往缴税一样计提，只是缴纳时，按实际缴纳税款冲减计提的应缴税费就可以

比如，缓缴50%增值税的一般纳税人，本期申报后应纳增值税100万元，缓缴50万元，计提增值税分录为

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

然后按实际缴纳50%时，做分录

借：应交税费-未交增值税 500,000.00

贷：银行存款 500,000.00

如果该纳税人是适用全额缓缴的，本期只做计提分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

缓缴的税款为“应交税费-未交增值税”科目贷款余额，待缓缴期满时缴纳即可。因为该部分已经形成申报形成的应纳税额，不可以以2022年1月底的留抵税额抵减。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于增值税缓缴怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决增值税暂缓缴纳账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。

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