所得税结转会计分录怎么做（所得税费结转会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关所得税结转会计分录怎么做和所得税费结转会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?
• 2、结转所得税费用的会计分录
• 3、计算并结转应交纳的所得税 做分录
• 4、结转所得税费用的会计分录？
• 5、请问所得税费用结转的预算会计分录怎么做？

月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?

计提并结转所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

预缴（计提）所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

实际缴款时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

结转所得税时：

借：本年利润

贷：所得税

年末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

结转所得税费用的会计分录

企业所得税费用结转分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。

企业缴纳所得税的分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业计提所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算并结转应交纳的所得税 做分录

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

二、分录：

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

征税对象

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

结转所得税费用的会计分录？

结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

确认计量：

企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（－递延所得税收益）

扩展资料：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

请问所得税费用结转的预算会计分录怎么做？

所得税费用结转怎么做会计分录

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

月末结转所得税费用的分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用的确认及会计分录处理

每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.

具体分录:

1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的,计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交企业所得税

2.按季度预交税时:

借:应交税费---应交企业所得税

贷:银行存款

3.每月结转到本年利润科目做所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配---未分配利润

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于所得税结转会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决所得税费结转会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。