上月会计分录错了怎么调账（调整上月错误会计分录）

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本文目录一览：

• 1、上月帐将银行存款误记现金科目本月应如何调账怎样做会计分录
• 2、会计调账怎么调
• 3、上月会计科目记错如何调账
• 4、会计分录错误，怎么更正？
• 5、会计如何调账

上月帐将银行存款误记现金科目本月应如何调账怎样做会计分录

1、记账凭证正确，账簿记录中文字或数字有错误，用划线更正法：

先在错误的文字或数字上划一红线注销，并使原来的字迹仍可辨认，然后在红线上方空白处用蓝字填上正确的文字或数字，并在更正处由记账人员盖章。

2、若是记账凭证上的应计科目和金额发生错误则可用红字更正法：

先用红字填制一张内容与错误记账凭证完全相同的记账凭证，并在摘要中写明“更正第*号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的错误记录，然后，用蓝字重新填一张正确的记账凭证，登记入账。做会计分录时只需将原错记为库存现金的科目改为银行存款即可。

扩展资料：

记账凭证账务处理程序

①根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证；

②根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐；

③根据记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关种明细分类帐；

④根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐

⑤根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对；

⑥期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。

参考资料来源：百度百科-记账凭证

会计调账怎么调

1、追溯调整法

追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。

追溯调整法的运用，首先，累计影响数;第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。

其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义：

(1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额;

(2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额;

(3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。

2、未来适用法

未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。

3、红字更正

红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法。它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。

4、补充登记法

补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。

5、不能按错误额直接调整的调账方法

税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使纳税人多缴当期的所得税。因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税。

如某企业某月多计材料采购成本20000元，生产领用一批，所领材料部分加工完成产成品一批，完工产品销售一部分，其10000元的错误额此时已进入原材料，在产品，产成品，销售成本之中。因此应按比例计算确定各部分相应的错误额，相应调整各有关账户，而不能将10000元的错误额全部调增当期利润。

原则上讲，分摊时应按产品成本核算过程逐步剔除挤占因素。但具体操作起来困难很大，计算麻烦，效率很低，不易推广。因此，在实际工作中一般较多地采用“按比例分摊法”。其计算步骤如下：

第一步：计算分摊率

查出的错误额分摊率=期末材料成本+期末在产品成本+期末产成品成本+本期销售产品成本

说明：上式是一个基本计算公式，具体运用时，应根据错误发生的环节，相应选用某几个项目进行计算分摊，不涉及的项目则不参加分摊。一般说来应在出错环节或由出错以后的各环节进行分摊。如：在材料账户借方查出的问题，即多记或少记材料成本，要在上边公式中分母的四个项目之间分摊。在材料账户贷方查出的问题，即多转或少转成本的错误，应在公式中分母的后三个项目之间分摊。在“基本生产成本”账户借方查出的错误额，也须在上述三个项目之间分摊，在“生产成本”账户贷方，“产成品”账户借方查出的数额，只需要在期末产成品，本期销售产品成本之间分摊。

第二步：计算分摊额

(1)期末材料应分摊的数额=期末材料成本×分摊率

(2)期末在产品成本应分摊的数额=期末在产品成本×分摊率

(3)期末产成品应分摊的数额=期末产成品成本×分摊率

(4)本期销售产品应分摊的数额=本期销售工厂成本×分摊率

第三步：调整有关账户

将计算出的各环节应分摊的成本数额，分别调整有关账户，使企业的错误账务处理改正过来。需要说明的是，在期末结账后，当期销售产品应分摊的错误数额，应直接调整利润数。

上月会计科目记错如何调账

上月会计科目记错如何调账：

1、 记账凭证是正确的，登账时科目记错。可用""划线更正法""。即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉，并由相关人员盖章，再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录。

2、 由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户，应采用红字更正法。即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字，登账时也用红笔登记)，摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证，并据以登记账户，以注销原错记的科目记录。再编制一张正确的记账凭证，重新登记入账(按正常记账方法，用蓝或黑笔记)。

会计分录错误，怎么更正？

以用友U8为例，其中的具体步骤如下：

1、打开相关窗口，直接通过查询凭证列表选择需要更正错误的做账跳转。

2、这个时候弹出新的页面，需要点击图示按钮进行修改。

3、下一步如果没问题，就根据实际情况确定保存。

4、这样一来会看到对应的结果，即可达到目的了。

会计如何调账

调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：

1、调整“预收账款”进“其他应付款”核算；对应原分录“1”调整，则：

借：预收账款200万元

贷：其他应付款200万元

2、“营业收入”从“其他应付款”中转出；对应原分录“2”调整，则：

借：其他应付款100万元

贷：预收账款100万元

3、剩余款项从“其他应付款”中支付。

借：其他应付款100万元

贷：预收账款100万元

扩展资料：

调账一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。会计工作中会经常遇到调账的时候，一些调账的技巧：

1.红字冲销法和补充登记法忌用

记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。

如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。

2.红字冲销法和补充登记法妙用

有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。

所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。

对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。

3.“跨年调整法”的运用

如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于记账错误对利润产生的影响。

例：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元，记账时误记5400元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：

借：库存现金(或其他科目)900

贷：以前年度损益调整900

参考资料：百度百科-调账

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于上月会计分录错了怎么调账的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决调整上月错误会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。