发票不抵扣会计分录怎么写（发票不抵扣会计分录怎么写原因）

会计学习网今天要给大家分享的是有关发票不抵扣会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习发票不抵扣会计分录怎么写原因的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、住宿费专票不得抵扣情形的会计分录
• 2、培训费发票不得抵扣会计分录
• 3、未认证抵扣的进项税怎么做会计分录
• 4、购买办公用品收到增值税专用发票不能抵扣怎么做分录
• 5、不能抵扣的进项税额转出会计分录
• 6、发票进项税当月不抵扣，下个月抵扣，该怎么做分录？

住宿费专票不得抵扣情形的会计分录

住宿费增值税属于营业税，一般使用专用发票，那么如何来做它的会计分录呢，其实只要认清其中的借贷对象和关系即可，详情如下。

住宿费增值税专用发票会计分录

企业取得住宿费增值税专用发票，会计分录如下：

借：管理费用或销售费用，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：库存现金。

住宿费是可以抵扣的

培训费发票不得抵扣会计分录

1、企业取得未认证培训费发票不得抵扣的：

借：管理费用——培训费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：银行存款

2、企业取得已认证的培训费发票不得抵扣的，应作进项税额转出处理：

借：管理费用——培训费（根据所属部门计入相关科目）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业取得不得抵扣的培训费发票时，应当通过“管理费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。已抵扣的进项税额应当进行转出，不予以抵扣。进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等）。

未认证抵扣的进项税怎么做会计分录

未认证抵扣的进项税做会计分录的方法：

未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

购买办公用品收到增值税专用发票不能抵扣怎么做分录

购买办公用品收到

增值税专用发票

不能抵扣，就要按照

含税价

（总额）入账。例如，企业购买办公用品一批，收到一张含税价为1170元，增值税额为170元的增值税专票，但因为该专票不能抵扣，要按含税价入账，

会计分录

为：

借：

管理费用

——

办公费

1170

贷：银行存款

1170

不能抵扣的进项税额转出会计分录

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额（前期已经入账）转出到对应的存货成本里。

首先，进项税额转出主要是发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出分两种情况：一是税务检查进项发票不合格，要将原先抵扣的进项税转出进成本。

二，是出口企业出口收入17%减去退税率的差额进成本，

借：主营业务成本

贷：应缴税费--应交增值税（进项税额转出）

那么，如果是不能抵扣的进项税额转出，则可以参考一下这个案例：

某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：

借：基本生产成本--轮椅 1170

贷：原材料 1000

应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170

扩展资料

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务；

(四)国务院规定的其他项目。

二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

发票进项税当月不抵扣，下个月抵扣，该怎么做分录？

发票进项当月不抵扣，会计分录

借：xx资产或费用类科目

借：应交税费~应交增值税（待抵扣税额）

贷：银行存款或其他应付款、应付账款等科目

抵扣时

借：应交税费~应交增值税（进项税额）

贷：应交税费~应交增值税（待抵扣税额）

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