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进项税额转出后所得税是否调整

会计学习资料2842022-11-28

本篇是关于进项税额转出后所得税是否调整的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进项税额转出后所得税是否调整的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定进项税额转出后所得税是否调整的财税实务问题。

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进项税额转出后所得税是否调整，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

进项税额转出后所得税是否调整

答：《企业所得税法实施条例》(国务院令 [2007]512号)规定：

第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

如果公司根据税务机关的检查报告进行账务处理，增加了当期的成本费用，不符合权责发生制原则，应进行纳税调整。

已认证的进项税怎么处理进项税转出？

已经认证抵扣，根据情况分别做以下处理：

业务本身出错，比如未发生或发生的金额不符，这种情况应该退回发票重新开具，因为已经认证，所以需要主管税局机关出具证明，然后退回，账务处理时冲抵已经做进项的税额。

业务没错发票也没错，只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证，则在发现的月份做进项转出处理，属于改变用途不享受抵扣。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

进项税额转出后所得税是否调整？答案是需要的。如果你们对于本篇内容还有其他的会计问题想要咨询我们的，欢迎来向我们互动提问，希望以上内容帮助到大家解答了!

上述是账务处理有关《进项税额转出后所得税是否调整》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进项税额转出后所得税是否调整」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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