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增值税进项税转出会计分录如何做？

会计学习资料4052022-12-24

这篇是关于增值税进项税转出会计分录如何做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税进项税转出会计分录如何做？的相关财税处理技巧，可能能够您解决增值税进项税转出会计分录如何做？的困扰。

企业购进货物时所承担的增值税税额，称为进项税额，对增值税进项税进行转出处理时，会计人员该如何做会计分录？

增值税进项税转出分录

货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

取得不得抵扣进项税额的不动产

借：固定资产

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

购货方发生销售折让、中止或者退回

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

增值税销项税额的会计分录

发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

购进原材料时

借：原材料

应交税费——应交增值税——进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

当月有进项税额转出

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

月末结转

余额在贷方（销项税额——进项税额+进项税额转出）

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时:

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

增值税经计算为多交

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

以上便是会计考试资料关于《增值税进项税转出会计分录如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税进项税转出会计分录如何做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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