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计提并结转所得税费用如何做会计分录？

会计学习资料2482022-12-24

本文是有关计提并结转所得税费用如何做会计分录？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提并结转所得税费用如何做会计分录？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决计提并结转所得税费用如何做会计分录？的困扰。

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企业在期末的时候，需要对所得税进行计提和结转，计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务，应怎么做会计分录？

计提并结转所得税费用的会计分录

计提企业所得税时：

借：所得税费用

　 贷：应交税费-企业所得税

支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25％

目前，我们国家企业所得税税率为25％(特殊的除外)。

　　企业所得税缴纳相关规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

目前，企业一般都是采用分季度预缴，年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。

上述便是会计实务关于《计提并结转所得税费用如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提并结转所得税费用如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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