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单位购买开放式基金的会计要求是什么?

会计学习资料2232022-12-06

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单位购买开放式基金的会计要求是什么?

净值又称“帐面价值”。股票价值的一种。通过公司的财务报表计算而得，是股东权益的会计反映，或者说是股票所对应的公司当年自有资金价值。

开放式基金申购、赎回价格是以单位基金资产净值(Net Asset Value，NAV)为基础计算出来的。单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值，其计算公式如下：

单位基金资产净值= (总资产-总负债)/基金单位总数

认购举例：

一位投资人有100万元用来认购开放式基金，假定认购的费率为1%，基金份额面值为1元，那么

认购费用 =100万元x 1% = 1万元

净认购金额 =100万元-1万元 = 99万元

认购份额 =99万元÷1.00元 =99万份

开放式基金如何交易?

1. 交易1)销售网点：开放式基金不在交易挂牌交易;它通过基金管理公司及其指定的代销网点销售，证券公司和银行是最常见的代销渠道。2)申购与赎回：投资者需要认真阅读有关基金的招募说明书、基金契约、投资金额的底限、开户程序、交易规则等文件，以决定所投资的基金;然后通过该基金管理公司指定的代销网点开立基金账户及该网点要求的资金账户，经确认后才能进行认购或申购及赎回该基金管理公司发行的开放式基金;在办理完交易手续的若干工作日(由基金管理公司规定)内，投资者到销售网点打印成交确认单，至此，交易完成。3)最低投资限额：由各基金管理公司规定。

2. 申购费与赎回费1)申购费。指投资人购买基金单位需支付的费用，销售费可在投资人申购基金单位时收取，即前收申购费;也可在投资人赎回基金单位时收取，即后收申购费，其费率一般按持有期限递减。我国《开放式证券投资基金试点办法》规定，开放式基金可收取申购费，申购费不得高于申购金额的5%，申购费可在基金申购时收取，也可从赎回金额中扣除。

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