账载金额和税收金额的区别

这是一篇关于账载金额和税收金额的区别的会计考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中账载金额和税收金额的区别的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决账载金额和税收金额的区别的困扰。

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在汇算清缴中，账载金额指的是账册中实际记录的金额，即实际发生额；税收金额指的是税法规定在税前列支金额，即税前列支的最大金额。

汇算清缴中账载金额和税收金额如何区分？

账载金额指的是账册中实际记录的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法规定在税前列支金额，即税前列支的最大金额。

　　账载金额和税收金额如何填写？

以《纳税调整项目明细表》的工资薪金支出为例：

1、第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴，也就是实际支付工资总额。税款通常是指与企业签订劳动合同，建立劳动关系，并已定期全额申报个人所得税，这部分人的工资，即允许税前扣除的工资。

2、第2列“税收金额”填报纳税人按照按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列”调增金额”，如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列”调减金额”。

　　账载金额大于税收金额是调增还是调减？

调整分调增和调减，具体取决于各项目账载金额和税收金额的比较。因此，调整表将相关项目的金额分为账载金额、税收金额、调增金额和调减金额四类。账载金额是指按照会计核算计入利润总额的项目金额；税收金额是指按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额。需注意的是，不同项目计算调增还是调减的方式不同。收入类项目当税收金额大于账载金额时纳税调增；反之调减。扣除类项目、资产类项目当账载金额大于税收金额时纳税调增；反之调减。

例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748元，940748×14%=131704元即是税收金额。因此如果职工福利费超过了131704元，税收金额就要填131704元，没超就填账载金额。如果账载金额大于税收金额，说明超出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，不然需要补税。

　　账载金额与税收金额的联系？

账载金额是企业账面记载的金额，也是实际的发生额，一般情况下，账载金额是税收金额的基础，税收金额一般是以账载金额为基础进行法定调整，也就是税收金额是账载金额经过法定调整后的最终税收结果。

什么是汇算清缴？

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴税款，一般按纳税人本季度（月）的计税依据计算应纳税款。年度终了后，纳税人必须进行汇算清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

上述便是会计职称考试资料关于《账载金额和税收金额的区别》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「账载金额和税收金额的区别」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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