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待抵扣进项税会计分录如何编制？

会计学习资料1122022-12-22

这篇是关于待抵扣进项税会计分录如何编制？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中待抵扣进项税会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，有可能能您解决待抵扣进项税会计分录如何编制？的困扰。

纳税人购进货物负担的增值税额即是进项税额，对于待抵扣的进项税额，应计入应交税费科目核算，相关会计分录如何编制？

　　待抵扣进项税会计分录

1、取得进项票当月认证

借：库存商品等

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

　 　贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

3、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：应付账款/应付货款

4、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

什么是应交税费？

应交税费，企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

应交税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。企业应通过“应交税费”科目反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的借方登记已交纳的各种税费，贷方登记应交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上内容是会计实操关于《待抵扣进项税会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待抵扣进项税会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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