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以前年度所得税更正申报如何做账务处理？

会计学习资料1992022-12-22

这是一篇关于以前年度所得税更正申报如何做账务处理？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中以前年度所得税更正申报如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决以前年度所得税更正申报如何做账务处理？的困扰。

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在企业生产经营活动中，发现以前年度所得税申报错误，按照相关税法规定，应补缴以前年度税款。对于以前年度所得税更正申报，该如何做账？

以前年度所得税更正申报账务处理

如果属于前期差错，应当根据《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行处理，调整以前年度会计报表相关项目，否则，应当计入补缴税款当期的损益。

涉及损益的，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算，其具体的情况如下：

（1）如果费用增加、收入减少，那么利润也就减少，所以应当借记“以前年度损益调整”科目。

（2）如果费用减少、收入增加，那么利润也就增加，所以应当贷记“以前年度损益调整”科目。

（3）最后，应当将净利润的影响数，转到“利润分配——未分配利润”中，然后相应地调整“盈余公积”。

所以，如果是以前年度所得税更正申报，其具体的账务处理如下：

1、如果是因为会计差错，导致利润增加时，那么应当调增所得税费用，其具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：递延所得税负债/递延所得税资产

2、如果是因为会计差错，导致利润减少时，应当调减所得税费用，其具体的会计分录如下：

借：递延所得税资产

贷：以前年度损益调整

以上是税法实务关于《以前年度所得税更正申报如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「以前年度所得税更正申报如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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以前年度所得税更正以前年度损益调整账务处理

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