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月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？

会计学习资料1992022-12-08

文章是关于月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？财税知识，也许能够帮您解决月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？的财务和税务的问题。

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月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？

某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下：

一、1月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 30,900

贷：主营业务收入 30,000

应交税费——应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

二、2月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 92,700

贷：主营业务收入 90,000

应交税费——应交增值税 2,700

2.计提城建税及附加

借：营业税金及附加 324

贷：应交税费——应交城市维护建设税 189

应交税费——应交教育费附加 81

应交税费——应交地方教育附加 54

3.根据财会〔2013〕24号和财税〔2016〕12号文件规定

借：应交税费——应交教育费附加 81

应交税费——应交地方教育附加 54

贷：营业外收入——减免税额 135

以上就是小编为大家解答的月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐，相信大家看完已经知道了，更多咨询敬请持续关注会计实操！

上述内容便是税法实务关于《月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「月销售额不超过10万的免征教育费附加免税销售额怎么做帐？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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