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计提加计抵减税额账务处理怎么写

会计学习资料4812022-12-07

本文是关于计提加计抵减税额账务处理怎么写的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提加计抵减税额账务处理怎么写财税知识，我们相信也许能够帮您解决计提加计抵减税额账务处理怎么写的财务和税务的问题。

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计提加计抵减税额账务处理怎么写

1、按规定当期计提加计抵减额时：

借：应交税费—增值税加计抵减额

借：主营业务成本/管理费用等 (红字)

如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

2、实际抵减应纳税额时：

抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—增值税加计抵减额

银行存款

抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—增值税加计抵减额

3、加计抵减政策执行到期后

纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

借：主营业务成本/管理费用等

贷：应交税费—增值税加计抵减额

不得抵扣的进项税额加计抵减了，怎么办

财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答，按其规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。并明确计提加计抵减的计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

适用增值税加计抵减政策的对象，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。对于这些适用加计抵减政策的纳税人来说，务必要清楚不得从销项税额中抵扣的进项税额部分，不能作为计提加计抵减的基数。对于文中的问题，根据总局的回答，需要分两步解决，一是要将不得抵扣的进项税额作转出处理;二是在进项税额转出的当期，根据对应的计算公式计算多计提的加计抵减额，调减对应的加计抵减额。

计提加计抵减税额账务处理怎么写?像小张一样可以享受加计抵减税额政策的公司，其财务在做账的时候应该要参考本文的内容，为公司节省了费用后也需要清晰的在账目上有所反映，保证做账上的真实。

以上内容是会计考试资料关于《计提加计抵减税额账务处理怎么写》的全部内容，如果作为会计的您在学习「计提加计抵减税额账务处理怎么写」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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