特定业务如何预缴(征)所得税额

这篇是关于特定业务如何预缴(征)所得税额的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中特定业务如何预缴(征)所得税额的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定特定业务如何预缴(征)所得税额的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

特定业务如何预缴(征)所得税额，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

特定业务如何预缴(征)所得税额

1、"特定业务计算的应纳税所得额"：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

2、企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类，2015年版)第14栏："特定业务预缴(征)所得税额"填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

3、相关依据：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。

特定事项的税务处理

企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，按下列规定进行处理：

(一)凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作、合资方，下同)分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额；如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理。

(二)凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理：

1。 企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出。

2.投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理。

企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，按以下规定进行处理：

企业应在首次取得开发产品时，将其分解为转让土地使用权和购入开发产品两项经济业务进行所得税处理，并按应从该项目取得的开发产品(包括首次取得的和以后应取得的)的市场公允价值计算确认土地使用权转让所得或损失。

综上所述，"特定业务预缴(征)所得税额"填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额，企业在特定事项的税务处理有几点小编提醒大家必须重点注意，以免在工作中遇到相关问题出现疏漏。

以上便是会计资料有关《特定业务如何预缴(征)所得税额》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「特定业务如何预缴(征)所得税额」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。