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代开专票当月作废如何记账？

会计学习资料1352022-12-07

本文是有关代开专票当月作废如何记账？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开专票当月作废如何记账？财税知识，可能能够帮您解决代开专票当月作废如何记账？的财务和税务的问题。

代开增值税专用发票作废需要什么手续?

1、当月代开发票可以作废.写一个需要作废发票的正当理由说明,如退货(对方已做帐的,需要对方税务局开退货证明)、发票内容有误等;将开出的联次全部收回交税务局;带上公司公章.

2、跨月代开发票未超过180天不能作废,只能开具红字增值税发票,到办税大厅办理.需要作废说明;公司公章.

3、代开发票超过180天对方已认证,只能开具红字增值税发票,到办税大厅办理.需要作废说明;公司公章.

4、代开发票超过180天对方未认证,既不能作废,也不能开具红字发票,税务局不会退还税款.

代开专票当月作废如何记账？

小规模代开发票当月作废不需要开红字,只需要在作废的发票上盖"作废"字样,只有发生当月销售发票,下月退货或要冲销上月的发票才能开据红字发票.

应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单;财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

以上是会计实操整理的文章全部内容,看完后相信大家已经对代开专票当月作废如何记账有了自己的理解和认知,更多精彩的财务相关知识,尽在会计实操,快来关注吧!

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