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​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理

会计学习资料1522022-12-07

这是一篇关于​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理财税知识，我们坚信能够帮您解决​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理的财务和税务的问题。

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未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理

1、已开出的增值税专用发票,即使对方未认证,你也不能随便作废.

2、如果该发票在你手里,或被购货方拒收,你没在当月作废,只能留在下月冲红处理

3、由于你没作废引起的增值税提前缴纳,这需要你按期缴纳的,否则会有滞纳金或被处罚

4、如果金额很大,你无力缴纳,可以申请延迟缴纳税款,在税务局批准后,可以欠缴税款,在下期再作调整.

(一)根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

收到发票未抵扣怎么做账?

视为发票未到,月底先做估价入账,在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细下月初红字做相反的分录冲出,再按发票做账.

1、当月未认证的发票的会计分录:

借:原材料/库存商品应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在下个月认证了的会计分录:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额

关于"未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理"这一问题,会计实操小编通过本文为您解答.当纳税人收到增值税进项发票之后,就可以到税务机关的认证系统进行认证,没有认证的发票是不可以抵扣的.认证就是一个确认发票真假的过程,拿到税务大厅给工作人员扫描就可以确认了.

上述内容是会计分录关于《​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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