​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗

文章是有关​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗财税知识，也许能够帮您解决​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

开具红字发票的当月就要进项税额转出吗

购买方开具红字信息表后,当月即使没有收到红字发票是需要做进项税转出的.(注意:前提是购买方真的已经开具了红字信息表的情况下,若没有就不需要做进项税转出.)

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

红字发票进项税额转出申报

我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

需要主表和附表一致.主表的数据是由附表生成的,所以,需要填写附表二相关内容.

红字发票是干什么用的?

红字值税发票是用来冲减已经开具的蓝字发票.

当发票开错了或是别人退货等情况下,已经开了发票了,这时候可以开红字发票来冲抵开错的发票,红字发票的金额等都为负数.红字增值税发票是用来冲销以前月份确认的销售收入的,对本月的营业收入是冲减的.

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

红字发票如何做进项税额转出?

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样,只不过是金额是红字,应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可.

会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

已认证发票红字冲销后进项转出分录怎么写?

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:

(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

开具红字发票的当月就要进项税额转出吗?会计实操小编告诉大家,购买方开具红字信息表后,当月即使没有收到红字发票是需要做进项税转出的,作为一名企业单位的财务会计,一定要特别的清楚红字发票进项税额转出申报,大家还有不懂之处都可以及时来交流.

以上内容便是会计实务关于《​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​开具红字发票的当月就要进项税额转出吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 会计每个月需要计提哪些？

· 存货跌价准备的账务处理

· 公司与公司的往来款怎么记账？

· 苗木补偿费怎么开票？

· 企业以前年度亏损今年一季度盈利怎么做账

· 增值税一般纳税人会计每月账务处理重点

· 金融资产的资产组成和分类

· 设计劳务发票去哪里开

· 社保本期实际缴费金额是什么意思

· 在物价变动环境下如何折旧计提

· 出售投资性房地产的会计分录

· 销项发票资料如何导入携税宝