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金税盘全额抵扣后增值税怎么做？

会计学习资料3792022-12-07

文章是有关金税盘全额抵扣后增值税怎么做？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的金税盘全额抵扣后增值税怎么做？财税知识，我们相信一定能够帮您解决金税盘全额抵扣后增值税怎么做？的财务和税务的问题。

金税盘全额抵扣后增值税怎么做？

当增值税一般纳税人取得的、经过认证的增值税进项税发票不足以抵扣开具的增值税销项税发票时，如果购买金税盘的发票没有认证，其全额（价格＋增值税款）可以全额抵扣增值税，如果一次抵扣后有剩余，可以延到以后继续抵扣。

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

2、纳税人购买金税盘等税控系统费用支出，依法取得增值税普票，符合税收相关规定的，所涉金额可以全额抵减应交增值税。

3、增值税一般纳税人的会计处理:

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

购买金税盘全额抵扣增值税的会计分录

如果是一般纳税人的话，就是：

报销税控盘费用时

借：管理费用——办公费

贷：现金

2.抵减时：

借：应交税费——应交增值税——减免税额

贷：管理费用

如果是小规模纳税人的话，就是：

1.报销税控盘费用时

借：管理费用——办公费

贷：现金

2.抵减时：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用——办公费

金税盘全额抵扣后增值税怎么做？整体上来说，当一般纳税人在取得经过认证的增值税发票不足以抵扣开具增值税时，如果购买金税盘的发票没有进行认证的话，是可以进行全额抵扣增值税，如果一次性抵扣不完可以延期到后期再进行扣除。如果你看完全文后还有什么不明白的地方，可以去会计实操网进行查询。

以上是会计资料关于《金税盘全额抵扣后增值税怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「金税盘全额抵扣后增值税怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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