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企业现金类资产与流动负债的比率

会计学习资料4612022-12-07

这是一篇关于企业现金类资产与流动负债的比率的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业现金类资产与流动负债的比率财税知识，我们相信可能帮您解决企业现金类资产与流动负债的比率的财务和税务的问题。

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企业现金类资产与流动负债的比率

现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。

现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%。

流动比率、速动比率、现金比率大小之间的关系

1.流动比率=流动资产/流动负债 反映每单位（1元）流动负债有多少流动资产作为偿还保证。一般情况下流动比率越高，短期偿债能力就越强，表明企业有较多的营运资金来偿还短期债务，企业可变现的资产较大，债权人的风险越小。

2.速动比率是速动资产与流动负债的比率。速动资产是将流动资产中变现能力较差的存货和不具备变现能力的待摊费用与预付账款扣除，而仅包括变现能力较强的货币资金，应收票据，应收账款等部分。

3.速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用速动比率=速动资产/流动负债一般情况下，速动比率维持在1比较合适，表明每1元流动负债有1元变现能力较强的速动资产进行偿还，短期偿债能力就得到保证。

4.速动比率过高过低都不易，过低说明企业短期偿债能力风险较大，过高企业在速动资产上占用的资金过大，增加了企业投资的机会成本。

5.现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率，是衡量企业短期偿债能力的参考性指标。现金类资产包括货币资金和有价证券，是速动资产扣除应收账款的余额。

6. 现金比率=现金类资产/流动负债因为企业的应收账款存在坏账和不能收回的可能，所以速动资产扣除应收账款的余额最能反映企业偿还流动负债的能力。

三者之间的相互关系：

1.以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率。

2.速动比率以扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动的基础。

3.现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础流动比率＝流动资产/流动负债 。

4.速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债 。

5.现金比率＝现金及其等价物/流动负债。

综合以上的内容可知，现金比率是指现金类资产与流动负债的比值，为此流动负债的比率计算公式我们可以参考小编正文的内容；如果后期工作中有什么会计方面的难题，你可以来会计实操提问，会有专业老师给你解答。

以上是税法实务关于《企业现金类资产与流动负债的比率》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业现金类资产与流动负债的比率」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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