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未取得发票如何做税务处理合适？

会计学习资料1272022-12-07

这是一篇关于未取得发票如何做税务处理合适？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的未取得发票如何做税务处理合适？财税知识，可能能够帮您解决未取得发票如何做税务处理合适？的财务和税务的问题。

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未取得发票如何做税务处理合适？

答：企业未按规定取得发票的，不允许企业所得税税前扣除。但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因而无法取得发票的，可凭有关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，对于未取得发票的情形下，其税务处理如下：

把没有正式发票的金额记入“其他应收款”，待有了其他发票冲抵即可。

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

汇算清缴后取得发票如何处理合适？

对于汇算清缴后取得发票的处理，主要是考虑以下两种：

1、次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，如果金额较小，可以在次年扣除，如果金额较大，性质特别，应取得主管税务机关认可后，申请调整上年度应纳税所得额和应纳税额；

2、一般原则下，次年汇算清缴后取得发票不能在当年度扣除，作应纳税调增处理。

未取得发票的税务处理，还有汇算清缴后取得发票的处理，您现在都清楚了没有？还有不一样的观点，欢迎您与会计实操的在线老师交流。

上述内容是会计考试资料关于《未取得发票如何做税务处理合适？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「未取得发票如何做税务处理合适？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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