会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

开出去的专票要红冲交的税金怎么办?

会计学习资料4382022-12-07

文章是有关开出去的专票要红冲交的税金怎么办?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的开出去的专票要红冲交的税金怎么办?财税知识，说不定能够帮您解决开出去的专票要红冲交的税金怎么办?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

开出去的专票要红冲交的税金怎么办?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布　根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令)：

第十一条　小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

因此，需要注意：发票冲红以后的税费不是退回，而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

开具红字发票后所冲销的销项税应该怎么处理?

需要冲回。销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让。销售折让实质是原销售额的减少。一般纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

对于收入确认之后发生的销售折让，会计上可以直接冲减发生折让当期的“主营业务收入”。因此，当月开具的增值税专用发票红字，退回的货物应冲销的“主营业务收入”和“销项税额”，用红字登记。

销售时分录为：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

结转时分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

红字冲回为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

本文讲述的是关于开出去的专票要红冲交的税金怎么办的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，开具红字发票后所冲销的销项税应该怎么处理?若仍有不明白的地方，可与窗口老会计取得联系，感谢阅读。

以上是会计实务关于《开出去的专票要红冲交的税金怎么办?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「开出去的专票要红冲交的税金怎么办?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业当年未弥补完亏损以后可以弥补吗

· 高新技术产业研发费用加计扣除标准是什么

· 长期待摊费用开办费摊销年限多久

· 暂估入库成本结转处理怎么处理

· 企业主营业务包括哪些

· 缴纳文化事业建费如何写分录

· 应交增值税是怎么算出来的_应交增值税由谁承担

· 从价消费税计算公式是什么

· 取得长期借款的手续费账务处理怎么做

· 支付客户的赔偿款应当如何做账

· 物业管理企业涉及哪些税

· 怎么注销一般纳税人公司

主营业务收入主营业务成本

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了