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缴纳电话费没有发票怎么处理?

会计学习资料2482022-12-06

这篇文章是缴纳电话费没有发票怎么处理?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的缴纳电话费没有发票怎么处理?财税知识，可能能帮您解决缴纳电话费没有发票怎么处理?的财务和税务的问题。

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缴纳电话费没有发票怎么处理?

借 管理费用-通讯费

应交税费-进项税额(如果能取得可以认证的增值税专用发票)

贷 银行存款

案例一:我在网上缴的电话费,怎么才能要到发票?

答:如果您是通过银行卡交费(网银交费),可持机主有效证件到联通自有营业厅领取发票;若是通过银行卡充值(直充),在充值时需要选择"发票打印"的,充值成功后您可在次日持您选择登记的证件,到号码归属地的联通自有营业厅进行发票领取即可.

案例二:甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑,更换了部分零配件,一共为1000元,增值税额为170元,假设甲增值税一般纳税人于2016年都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.

会计处理如下:

年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销

贷:应付账款-暂估应付账款

年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应付账款-暂估应付账款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年5月的会计处理,分以下三种情况

如果2015年有盈利,且应纳税所得额大于零,需补缴企业所得税.又分两种情况:

应纳税所得额大于1000元

借:递延所得税资产 250(1000×

贷:应交税费-应交企业所得税

应纳税所得额小于1000元,假设为600元

借:递延所得税资产 250(1000×

贷:应交税费-应交企业所得税 150(600×25%) 所得税费用 100(400×

如果2015年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补,要进行会计处理.

借:递延所得税资产 250(1000×

贷:所得税费用

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