一般纳税人计提增值税的账务处理

文章是有关一般纳税人计提增值税的账务处理的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人计提增值税的账务处理的相关财税知识，也许能够您解决一般纳税人计提增值税的账务处理的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

一般纳税人计提增值税的账务处理

熟练编制会计分录是财务人员必须掌握的基本技能，一般来说，我们需要从简单的会计分录学起，例如，出售商品收到货款就是我们经常接触的一个业务。出售商品收到价款的会计分录如下：

1、实现销售时

借：现金/银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

一般纳税人减免增值税会计分录

一般纳税人直接减免增值税的会计处理.

(1)企业部分产品(商品)免税.

月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额.

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:

借:主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:

借:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税.

如果按税法的规定,企业的全部产品(商品)都免税,工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用"购进扣税法"计算),并将其折算为不含税增值额,然后依适用税率,计算应 免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额,然后按适用税率计算应免缴增值税税额.

根据上述计算结果,作会计分录如下:

计算免缴税额时:

借:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业,虽然其主产品免税,但也可能发生增值税应税行为,如粮食企业.按国家规定价格销售免税粮食时,可免交增值税;但若加价销售,就不能免税.饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品,则要交纳增值税,会计上应分别设账和分别核算.

一般纳税人计提增值税的账务处理会计分录应该怎么做？一般纳税人计提增值税时，借记应收账款等科目，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）、主营业务收入等。月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。

以上内容便是会计实务关于《一般纳税人计提增值税的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人计提增值税的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 替票说明怎么写

· 印花税的账务处理如何做

· 建造施工业特殊业务的处理案例分析

· 审核凭证黏贴单时需要注意哪些问题

· 免征的增值税属于政府补助吗

· 外地预缴城建税本地如何申报表

· 固定资产怎么确认终止

· 合同补充协议印花税还需要补交吗

· 保险箱需要入固定资产吗

· 金税三期个税零申报怎么报

· 出纳的职责是什么具体的出纳工作内容有哪些

· 客运车票费收取结算的税务与会计处理

· 资产负债表中盈余公积和未分配利润的关系

· 兼职人员工资需要交社保吗