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外地预缴城建税本地如何申报表

会计学习资料3152022-11-28

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外地预缴城建税本地如何申报表?

申报填报一定要先把握原理和申报表的结构，不要就"业务事项"填报，会乱也会累。

1。先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

2。在异地预缴税款属于"本期已缴税额"，申报时可以抵应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》：上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

纳税人在异地预缴税款后，应当在注册所在地全额办理纳税申报，全额计算应纳税额，办理差额补缴就可以了。其计算公式为;应补缴增值税税额=计算的全部增值税应纳税额-异地已经预缴的增值税额。另外城建税、教育费附加是随纳税人实际缴纳的增值税额计算缴纳的，其预缴地按7%计算征收的城建税，不影响注册地按5%税率计算征收城建税。

工业企业的城建税是按增值税、营业税、消费税三大税作为计税依据，税率为7%来计算的。例如某工业企业增值税为1000元，没有营业税，没有消费税，那么城建税=1000*7%=70元

1、城建税是建立在三大流转税的基础之上的，那么城建税的计算也是在增值税、营业税和消费税的基础上的，税率是7%;如果纳税人所在地在农村的，则应缴纳地方城市建设维护税，税率为1%。

2、城建税计算公式：城建税=(增值税+营业税+消费税)*7%;

3、 应该做的会计分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城市维护建设税，计入营业税金及附加就相当于计入了当期损益，到期末再进行结转。

4、教育费附加的计算方法跟城建税的计算方法类似，但是税率不同，教育费附加=(增值税+营业税+消费税)*3%

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