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上期留抵的增值税额可以抵扣吗

会计学习资料1352022-12-05

本文是有关上期留抵的增值税额可以抵扣吗的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上期留抵的增值税额可以抵扣吗的相关财税知识，我们相信可能您解决上期留抵的增值税额可以抵扣吗的财税学习和工作问题。

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上期留抵的增值税额可以抵扣吗

如果上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣。

上期留抵税额，当然要算在本期可抵扣的进项税额中了，留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣。

留抵增值税进项本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值税进项本期不能抵扣，可以作为下期留抵税额，保留在期末留抵税额项目。

二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整。根据文件规定,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中。

三、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。

月末结转未交增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

未交增值税会计分录具体做法?

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:"应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。

上期留抵的增值税额可以抵扣吗？如果上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣。上期留抵税额，当然要算在本期可抵扣的进项税额中了，留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣。

上述内容便是会计实操关于《上期留抵的增值税额可以抵扣吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上期留抵的增值税额可以抵扣吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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