发票红冲怎么会计分录（发票红冲以后怎么做账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关发票红冲怎么会计分录和发票红冲以后怎么做账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、红冲发票怎么做分录？
• 2、销售方跨年红冲发票会计分录
• 3、已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?
• 4、销售当月红冲发票怎么分录
• 5、红冲怎么做分录

红冲发票怎么做分录？

1、报税:如果是收到红字发票的话,只要在申报国税报表"增值税纳税申报表附列资料(表二)"里,红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可,此处填好之后就会自动在"增值税申报表"里的进项税额转出出现的.

2、入账:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税金-应交增值税-应交进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

报税系统接收红字发票信息的具体方法是:WINDOWS版开票软件开具的负数发票报税时,除发票代码、发票号码、金额、税额、购货方纳税识别号、销货方纳税识别号和开票日期七项数据外,同时传递负数发票对应正数发票的发票代码和发票号码.因金税卡中只存储七项数据,所以将负数发票对应蓝字发票的代码和号码存储在购方税号处.

收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现,个人认为:借:原材料应交税金–进项税贷:应付账款借:应交税金–进项税转出贷:应交税金–进项税.

销售方跨年红冲发票会计分录

销方跨年开具的红字发票的账务处理：

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）

同时 借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品（或原材料）（红字）

借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

销售当月红冲发票怎么分录

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程，它的定义含概了财务工作人员工作的全部内容．那么，财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做呢？我们来看一下吧．

红字发票冲销的账务处理怎么做

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了．

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了．

如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：

借：原材料等科目　（红字）

应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：现金／银行存款／应付账款（红字）

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚．

借：应交税费－－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－－应交增值税－增值税检查调整

跨年发票冲红的处理方式是怎样的？

1、三十四条：开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明＂作废＂字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明

＂作废＂字样后，重新开具销售发票．

2、对于仅是发票票面错误，而不是销货退回需要开具红字发票的，在上级局未有明确前，暂比照销货退回开红字发票的规定来处理．

3、销货方开出发票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废．应及时电话通知购货方．购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票；购货方如果已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了．

红冲怎么做分录

把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。例如：

（1）首先用红字冲销原账错误分录

借：银行存款 46800(红字)

贷：产成品 31000(红字)

应收账款　15800(红字)

（2）然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借：银行存款 46800

贷：产品销售收入　40000

（3）应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

借：产品销售税金及附加10000

贷：应交税金—应交消费税10000

借：产品销售成本31000

贷：产成品　31000

扩展资料：

红冲做分录的注意事项：

1、红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可；

2、第二种是冲减差额部分。比如借：管理费2000，贷：现金2000，下月发现金额有误,应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-1800,，贷：现金-1800。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

关于发票红冲怎么会计分录和发票红冲以后怎么做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。