六费两税相抵会计分录怎么写（六税两费减半征收会计分录）

今天给各位分享六费两税相抵会计分录怎么写的知识，其中也会对六税两费减半征收会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、六税两费后开票怎么做会计分录？
• 2、六税两费退税到账如何做会计分录
• 3、印花税抵欠税款分录怎么做？

六税两费后开票怎么做会计分录？

收到六税两费优惠退费，先计入应交税费科目，分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费

接下来将六税两费优惠退费通过应交税费科目冲销税金及附加科目，分录如下：

借：应交税费

贷：税金及附加

期末结账，将六税两费优惠退费最终结转至本期损益，分录如下：

借：税金及附加

贷：本年利润

六税两费退税到账如何做会计分录

六税两费减免的账务处理

一、“六税两费”减免政策重点提炼

2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：

1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收

3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、退税与减免如何做账

因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。

1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。

2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。

结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。

三、会计分录

退税处理方法1：冲减”税金及附加“

1、收到返税款时

借：银行存款 （收到的退税金额）

贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

2、冲减税金及附加

借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。

退税方法2：计入”营业外收入“

收到退税时直接计入

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：

减免方法1：直接少计提（以资源税为例）

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

减免方法1：记”营业外收入“

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（全额计提）

上交时减半

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

四、减免范围

1、减免税种范围

2、适用纳税人

印花税抵欠税款分录怎么做？

一、印花税怎么做分录

1、取得时 借：短期投资

应收股利（垫付的股利，已宣告未分派的股利）

贷：银行存款

2、收到投资前宣告现金股利 借：银行存款

贷：应收股利

3、取得后获取股利 借：银行存款

贷：短期投资

4、计提跌价准备 借：投资收益-计提短期投资跌价准备

贷：短期投资跌价准备

5、部分出售 借：银行存款

短期投资跌价准备（出售部分分摊额，也可期末一起调整）

贷：短期投资

投资收益（借或贷）

6、全部出售、处理 借：银行存款

短期投资跌价准备

贷：短期投资

投资收益（借或贷）

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于六费两税相抵会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决六税两费减半征收会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。