核酸检验收入会计分录怎么做（核酸检测的账务处理）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关核酸检验收入会计分录怎么做和核酸检测的账务处理的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、收入确认和成本结转怎么做会计分录
• 2、服务行业收入怎么做会计分录
• 3、2021年的核酸检测开具的资金往来票据,2022年还能换开发票吗
• 4、收到对方打款现金个人账户检测费怎么做会计分录？
• 5、核酸检测费用计入什么科目?

收入确认和成本结转怎么做会计分录

确认收入：\x0d\x0a借：银行存款（或库存现金、应收账款）\x0d\x0a贷： 主营业务收入 （或其他业务收入 、营业外收入）\x0d\x0a 贷：应交税费—应交增值税（销项税） （增值税纳税人适用）\x0d\x0a\x0d\x0a 成本结转\x0d\x0a借：主营业务成本（或其他业务成本等科目）\x0d\x0a贷：库存商品（或原材料等科目）\x0d\x0a\x0d\x0a根据《（关于确认企业所得税收入若干问题的通知）》（国税函[2008]875号）的有关规定：\x0d\x0a1、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。\x0d\x0a（1）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：\x0d\x0a①.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；\x0d\x0a②.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；\x0d\x0a③.收入的金额能够可靠地计量；\x0d\x0a④.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。\x0d\x0a（2）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：\x0d\x0a①.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。\x0d\x0a②.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。\x0d\x0a③.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。\x0d\x0a④.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。\x0d\x0a（3）采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。\x0d\x0a（4）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。\x0d\x0a（5）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。\x0d\x0a债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。\x0d\x0a企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。\x0d\x0a2、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。\x0d\x0a（1）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：\x0d\x0a①.收入的金额能够可靠地计量；\x0d\x0a②.交易的完工进度能够可靠地确定；\x0d\x0a③.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。\x0d\x0a（2）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：\x0d\x0a①.已完工作的测量；\x0d\x0a②.已提供劳务占劳务总量的比例；\x0d\x0a③.发生成本占总成本的比例。\x0d\x0a（3）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。\x0d\x0a（4）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：\x0d\x0a①.安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。\x0d\x0a②.宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。\x0d\x0a③.软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。\x0d\x0a④.服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。\x0d\x0a⑤.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。\x0d\x0a⑥.会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。\x0d\x0a⑦.特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。\x0d\x0a⑧.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。\x0d\x0a3、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

服务行业收入怎么做会计分录

1、根据发票入账时

借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

2、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目

3、提取税金

借:税金及附加

贷:应交税费- -城建税

贷:其他应交款-教育费附加

贷:应交税费_-地方教育费附加

贷:应交税费--水利基金

4、下月交税金时

借:应交税费--城建税

借:其他应交款-教育费附加

借:应交税费_-地方教育费附加

借:应交税费--水利基金

贷:银行存款

拓展资料：

账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

账务处理程序设计原则：

1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。

2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 [1]

账务处理程序意义：

有利于会计工作程序的规范化；

提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；

提高会计核算工作的效率；

减少不必要的核算环节和手续；

有利于发展会计监督职能；

记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；

核对账务

核对账务

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

⑧根据会计报表资料进行会计分析。

2021年的核酸检测开具的资金往来票据,2022年还能换开发票吗

可以

根据权责发生制原则：业务已经发生，属于本期发生或负担的费用，不论款项是否收到或指出，都应作为本期的收入或费用处理，和是否取得发票没有关系。

所以，当发生这种情形时，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做好会计分录，并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用），虽然业务发生在2021年，分录是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

【案例分析】2021年销售部门发生2万元差旅费发票，经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账，思考针对类似情况！

收到对方打款现金个人账户检测费怎么做会计分录？

收到对方的检测费，会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入（或其他业务收入、其他应付款等科目）

如果检测费是收入，就计入主营业务收入或其他业务收入；如果是代收代付款项，就计入其他应付款，以后支付给应收单位

另外，既然收到对方打款，就不会是现金。如果是个人账户支付的，不影响记账；如果是个人账户收到的，那就支出来存入单位账户

核酸检测费用计入什么科目?

可以通过管理费用--防疫费科目核算。

入管理费的情况：应当地政府要求，如果要求员工必须在接受核酸检测并获得阴性结果后才能上岗，那么企业需承担费用，且能列入管理费用（但不属于职工薪酬）。

入成本费的情况：如果企业在生产经营过程中为疫情防控、保护员工安全健康为员工支付的核酸检测费用，可以计入成本费用类科目。

入福利（或劳保）费的情况：针对出差员工的核酸检测费用，税局有两种答复。检测费用可作为差旅费全额扣除；除出差以外的员工在发生检测费用后，需按照福利费或劳保费扣除。

会计凭证分录注意事项

摘要内容反映的记账事项要详实全面：比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某公司业务人员招待费”。

摘要要尽量反映会计人员进行交易事项的确认或会计估计的思路，尤其是调账凭证：比如补提摊销费用，除了要制作能反映整个补提摊销费用来龙去脉的附件以外，在录入凭证摘要时，要说明主要的补提原因、补提的期间等信息。

以上内容参考  百度百科-会计分录

通过上述对核酸检验收入会计分录怎么做和核酸检测的账务处理的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。