会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

补交上年度增值税账务处理是什么？

会计学习资料3992022-12-22

这篇是关于补交上年度增值税账务处理是什么？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中补交上年度增值税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，有可能能您解决补交上年度增值税账务处理是什么？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

如果企业在上年度由于特殊情况而没有按时缴纳增值税，此时需要对未缴纳的增值税进行补交。那么补交增值税时如何做账务处理？

补交增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税时

借：应交税费——应交增值税

　 　贷：银行存款/库存现金

二、以前年度查账补交，查补增值税时

1、计提时应做的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出时应做的会计分录：

借：应交税费——增值税检查调整

　 　贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税时应做的会计分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款/库存现金

　　补缴企业所得税会计分录

1、补充计提企业所得税时，应做的会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时，应做的会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款/库存现金

3、结转到未分配利润时，应做的会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

增值税的征税范围

销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产；加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

视同销售货物，也要征收增值税。

以上内容便是会计资料关于《补交上年度增值税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补交上年度增值税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 一般代开增值税多少个点?

· 关于收入的问题

· 做内账先销售次月开票怎么做账

· ​写字楼的纯商贸公司,是否需要交土地使用税?

· 电商平台收取服务费如何纳税？

· 租入房屋修缮费用如何入账?

· ​小规模纳税人开普票和专票如何交税?

· ​养殖业的人员工资属于什么费用?

· ​信用代码证过期了如何处理

· 生产成本明细账根据什么登记

· 生产企业报关单退税有效期有多长？

· 农业项目政府有补贴款如何入账

· 偿还外国政府贷款要支付利息税吗

· ​进项税忘了加计抵扣怎么办

补交增值税增值税做账

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了