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已计提的附加税减免的会计分录怎么做？

会计学习资料2882022-12-22

本篇是关于已计提的附加税减免的会计分录怎么做？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中已计提的附加税减免的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决已计提的附加税减免的会计分录怎么做？的困扰。

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企业常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，附加税已计提发生减免，应如何做会计分录？

　　附加税减免的会计分录

对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。

借：应交税费-应交城建税/教育附加

贷：营业外收入

我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：

确认收入时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

　 　应交税费-应交增值税

符合规定免税时

借：应交税费-应交增值税

　 　贷：营业外收入-税收减免

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。

附加税的计算方法

附加税是根据实际缴纳的增值税和消费税计算的：

城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，建税=实际缴纳的增值税和消费税*税率

教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*3%;地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%。

以上是税法实务关于《已计提的附加税减免的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「已计提的附加税减免的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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附加税减免分录附加税计提营业外收入

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