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本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？

会计学习资料2582022-12-20

本文是有关本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？的困扰。

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进项税一般是你买东西，需要支付或负担的，而销项税是你卖东西时，需要向对方收取的。那么本月进项大于销项要不要加计计提?应怎样结转增值税?会计网整理了有关内容，来一同了解下吧。

　　进项大于销项是否要加计计提?

答：本月进项大于销项的情况下，是需要加计计提的。

单位属于增值税的征收范围内，所以城建税应当按照应缴纳的增值税来计算。适用“应交城建税=增值税 *城建税税率”的计算公式。若是销项-进项<0，也就无需计提了。

本月销项大于进项，则本月应缴纳的增值税为“销项-进项”。如果本月进项大于销项，则不用缴纳增值税。差额部分也就成为本月留抵税额，待以后月份用来继续抵扣销项。

由于教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算，因此当月若是未缴纳增值税，则不用缴纳附加税。

进项大于销项如何结转?

增值税进项比销项大，一般是需要结转增值税的，而无需缴纳增值税。其差额可以待下月抵扣销项税额。

月末转入未交增值税科目，相应处理如下：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

本月只有进项没有销项会计分录怎么做?

一般纳税人有进项还要缴纳企业所得税?

一般纳税人有进项是需要缴纳企业所得税的。

增值税包括进项税，增值税不参与到销售收入及销售成本的计算过程中，对于企业来说，先计算缴纳完增值税，再来计算缴纳所得税。一般企业在盈利的前提下需要缴纳所得税，在发生销售货物或提供修配劳务时，需要缴纳增值税。

以上就是关于本月进项大于销项相关内容的介绍，希望对大家有所帮助。想要了解更多精彩内容，请继续关注会计网。

以上便是会计分录关于《本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月进项大于销项要不要加计计提？应怎样结转增值税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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