会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

转出的进项税额转回在账务上怎么处理

会计学习资料3912022-11-28

这篇是有关转出的进项税额转回在账务上怎么处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中转出的进项税额转回在账务上怎么处理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定转出的进项税额转回在账务上怎么处理的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

转出的进项税额转回在账务上怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

转出的进项税额转回在账务上怎么处理?

1、借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果上月的确是转错了，本月可以再将误转出的进项税额写一个书面说明报给主管国税局，由相关人员签字后，再将此税额纳入到本期进项税额里进行抵扣。申报时，由于当期认证的进项税额小于实际申报抵扣的税额，在国税局的征管系统里是不能正常通过的，需要主管国税局前台人员人工操作，强行通过。

已经抵扣认证过的增值税发票怎么退票?

答：如果是当月开出的发票(认证未记帐)，购货方要到主管国税局做取消认证处理，然后将发票联和抵扣联全部退回销货方，销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废(如果不取消认证，开票的当月也不能在开票系统作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果是开票的次月(无论是否认证只要未记帐)，只能将发票联和抵扣联全部退回销货方，购货方开具负数发票冲减自己的收入(因为开票系统隔月不能作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果购货方已经认证并记帐，无论是开票的当月还是以后的月份，由于发票联和抵扣联无法退回，购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》，销货方凭购货方提供的《进货退出或索取折扣折让证明单》，开具负数发票，然后再开具一份正确的发票，负数发票和重新开具的正确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐，购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项。

以上就是关于转出的进项税额转回在账务上怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与进项税额有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上便是会计资料有关《转出的进项税额转回在账务上怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「转出的进项税额转回在账务上怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了