资产入股需要交税吗

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资产入股需要交税吗

以固定资产投资入股,投资方应缴纳哪些税?

《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定,开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现.因此,贵公司将自行开发的房产转作固定资产应视同销售缴纳所得税.

《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)第一条规定:"以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税."《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条规定:"对于以房地产进行投资,联营的,投资,联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资,联营的企业中时,暂免征收土地增值税."根据以上规定,企业以房产投资不缴纳营业税和土地增值税,但涉及企业所得税,《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)第三条明确规定,企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理,并按规定计算确认资产转让所得或损失.

个人以非货币性资产出资需要交税吗

个人以非货币性资产入股不需要交纳增值税,但需要缴纳个人所得税.

根据《财政部-国家税务总局关于个人非货币性资产有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定:

个人以非货币性资产,属于个人转让非货币性资产和同时发生.对个人转让非货币性资产的所得,应按照"财产转让所得"项目,依法计算缴纳个人所得税.

纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税.

个人以专利投资入股需要交税吗

税收法规规定,知识产权投资入股,涉及到个人所得税和营业税,也涉及到企业所得税.

1、所得税个人:根据个人所得税的相关法规规定,对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业,暂不征收个人所得税.

2、但在转让该项股权时,其作为转让收入抵扣价值的财产原值,只能以评估前的价值为标准,而不能以评估增值的价值为标准.事实上意味着,个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收.

3、企业:一般来说,企业以非货币资产对外投资时,其公允价值大于其账面价值的增值部分,视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税;其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失,在所得税前扣除.

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