跨年发票怎么录会计分录（跨年发票怎么录会计分录）

今天给各位分享跨年发票怎么录会计分录的知识，其中也会对跨年发票怎么录会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、跨年开具的红字发票怎么做会计分录
• 2、跨年开的发票怎么入账？
• 3、关于取得跨年度发票如何入账？
• 4、收到跨年的房租专用发票会计分录
• 5、跨年红冲发票怎么做账

跨年开具的红字发票怎么做会计分录

跨年开具的红字发票怎么做会计分录

按正常销售作负数处理就行了。

借：应收帐款 负数金额贷：主营业务收入 负数金额 应交税费--应交增值税（销项）负数金额

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

跨月的红字发票又从新开具怎么做会计分录

做反方向会计分录，或者用红笔写会计分录即可。对方的凭证要收回，但不是当做原始凭证，而是用返回的两联和红字发票的后两联一起保存做为税务机关的备查资料，我前一段刚做过，国税的人说是这么做的。希望能对你有所帮助。

开具红字发票会计分录摘要怎么写

根据你的业务类型写

可以写：更正前期销售收入

可以写：冲减之前的销售收入

可以写：退货

等

红字发票如何做会计分录

冲掉你当初关于此笔相应的收入、成本、税费

也就是负数的凭证

这样 贷方的负数应缴税费就是留抵税

增值税申报，，你问问税局大厅吧

11月销售退回，第二年1月开具红字发票怎么做会计分录

红字做销售时相同的分录就可以啊

借银存，贷收入税金；借成本，贷库存。都是红字

一般都是以开具红字发票的时间做账务处理

销售方开具红字发票不考虑商品退回怎么做会计分录

您好，一点通网校回答您的问题：

你说的是销售折让。按红色增值税专用发票做会计分录为：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应收账款等

如果考会计从业资格证报班，选择网上教学方式，随时学习，灵活机动，充分利用碎片时间学习，效率高，不仅能听课而且能全程辅导答疑，现在面授班很多，良莠不齐。运气好，没有白花你的银子，如果不好，就是打水漂了，另外现场上课，必须费车马劳顿之苦，听不懂就过去了，一步跟不上，步步跟不上，教师上完课就走人，想问问题几乎不太可能。而网上培训则不同。448元请能随时答疑的家教老师，全程答疑辅导，全程监督学习，辅导包通过,，分三轮复习：

第一轮，主抓各科基础知识

第二轮，疯狂做题

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第一轮主要是掌握知识，脑袋多装知识点。第二轮，知识点的梳理，最终达到炉火纯青，第三轮准备考试了。

跨年开发票会计分录

开票后直接作为今年收入，

借：其他应付款1500

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

跨年费用发票怎么做会计分录

根据权责发生制，当年的费用要在当年税前扣除，要在去年先计提费用。

开具的红字增值税专用发票怎么做会计分录

开具的红字增值税专用发票做会计分录，是按原来分录的负数做分录（财务软件），如果 手工的话，做原来的反分录就可以了。

收到对方开的红字发票，与货款怎么做会计分录

借：银行存款/库存现金等

贷：原材料

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

跨年开的发票怎么入账？

跨年开具的发票，但是次年才付款，怎么入账

跨年开具的发票，但是次年才付款的会计分录：

1. 开具发票： 借 应收票据 贷 主营业务收入 贷 应交税费——增值税——销项税 、2. 次年对方付款： 借 库存现金或 银行存款 贷 应收票据 。

09年付款10年开的发票怎么入账

你好，审计表上有没有应收账款。如果有计算分列应收账款的金额，有可能09年付款的时候做的是：借：应收账款

贷：银行存款

这样，收到发票就 借：原材料

应交税金-增（进）

贷：应收账款

去年开具的发票，今年如何处理入账

看什么类别的发票，过期多久，不超过三个月是可以入账的，超过三个月不建议入账，如果属于成本费用类，可以通过以前年度损益科目调整。

施工方开具的发票大于付款金额，差额怎么入账

施工方开具的发票大于付款金额，如果这是根据结算金额开具的发票，那就冲在建工程借方金额，如果以后还有发生额，就入账，以后在少开这部差额

跨年开具的增值税专用发票次年还能抵扣吗

自票据开具之日起180天内认证，超过180天成为滞留票，视为放弃抵扣权利。

档案没有说过跨年度不准抵扣。

08年9月开具的发票于09年1月才入账，有效吗？

1、不可以在09年1月份入账。应在08年9月份入账。

电脑等装置公司可以将按5年摊销（税法规定最低使用年限为3年）

2、如果发票于09年1月能入账，只能从2月份开始计提折旧吗。

（税法规定跨年度的折旧不能补提）

以前年度入库付款跨年才开发票怎么做账

以前年度入库付款跨年才开发票做账

付款时

借：应付帐款—某某公司

贷：银行存款或现金

收到发票

借 库存商品/原材料等

应交税金—进项税（或有）

贷：应付帐款—某某公司

2015年12月份开具的发票2016年可以入账吗

如果是销方，2015年12月份开具的发 票应在12月份入账，不可以拖延至2016年1月份入账；

如果是购方，2015年12月份开具的发 票可以在2016年入账。

关于发票跨年入账

我们有一张13年12月开出的10万制作费的小规模的普通发票，但是今年我们成本比较多，已经亏损不少，所以想放在14年1月份再入账，可以吗？——可以。

如果可以的话，还能做14年的主营业务成本吗？——能

税审时是否会被调整，——不会。

还是直接做14年的营业费用科目更好？——是的。直接做14年的营业费用科目更好。现在无需做账。

因为票据传递需要时间，12月开的票，计入14年，绝对没问题

关于取得跨年度发票如何入账？

关于取得跨年度发票如何入账？

企业所得税法》第五十三条规定：

“

企业所得税是按纳税年度计算。纳税年度自公历

1

月

1

日起至

12

月

31

日止

”

。由此产生

“

跨年

度处理事项

”

。《发票管理办法》第二十一条规定：

“

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活

动支付款项时，应当向收款方取得发票

”

。企业用税法所不认可的凭据入账，计入成本费用，则产生

“

白条费用

”

。

案例一：

大夏义国煤业有限公司，主营：精、洗煤，碳化硅销售，兼营：工程机械出租。

2008

年度损益表利润总额为

18

万元

（

2007

年度为

20

万元，企业所得税税率为

33

％），

2008

年度企业所得税汇算时，税务中介机构在审查时发现公司

2008

年度列支以下费用：

①

1

月

9

日缴纳所属期为

2007

年

12

月份

营业税

0.8

万元、城建税

0.056

万元、教育费附加

0.024

万元

，

2007

年度印花税

0.2

万元、

土地增值税

2

万元、房产税

1.2

万元

。会计分录：

借：

其他业务支出

0.88

万元

管理费用

3.4

万元

贷：银行存款

4.28

万元

附件为税票。

借：以前年度损益调整

0.88

万元，

贷：其他业务支出

0.88

万元

②

1

月

16

日，企业取得出租工程机械收入

0.5

万元，会计分录：借：银行存款

0.5

万元，贷：其他业务收入

0.5

万元。附件为服务发

票，

开票日期为

2007

年

12

月

12

日。

次月缴纳了出租收入的税金及附加，

其中营业税

0.025

万元、

城建税

0.00175

万元、

教育费附加

0.00075

万元。会计分录：

借：银行存款

0.5

万元，

贷：其他业务收入

0.5

万元。

借：其他业务收入

0.5

万元

贷：以前年度损益调整

0.5

万元。

借：其他业务支出

0.0275

万元

贷：银行存款

0.0275

万元

借：以前年度损益调整

0.0275

万元，

贷：其他业务支出

0.0275

万元

③

3

月

10

日补提

2007

年度电脑折旧

0.05

万元，会计分录：

借：管理费用

——

折旧

0.05

万元

贷：累计折旧

0.05

万元

借：以前年度损益调整

0.05

万元，

贷：管理费用

0.05

万元

附件为补提折旧说明。

④

6

月

1

日列支差旅费

1.45

万元，会计分录：

借：管理费用

——

差旅费

1.45

万元

贷：其他应收款

——

出差人

1.45

万元

借：以前年度损益调整

1.45

万元，

贷：管理费用

1.45

万元

附件为住宿、车费等发票，其开票日期均为

2007

年

11

月～

12

月之间，报销单出差日期亦然。

⑤

12

月

20

日，预提运费

3

万元，会计分录：

借：营业费用

3

万元

贷：其他应付款

3

万元

附件为说明一张，系公司销售煤炭所发生运费，由于发票未到，故预提，发票在

2008

年

1

月份可收到。

2008

年

4

月

30

日之前，企业在申报、汇缴

2007

年度所得税时，对以上收入、费用均未作任何纳税调整：

1.

出租收入及其负担的税费，缴纳上年的营业税、城建税、教育费附加，补提的折旧费，差旅费均属跨年度处理事项，企业在

2008

年度企业所得税汇算清缴时要做纳税调整处理。

《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否

收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院

财政、税务主管部门另有规定的除外。

企业所得税税前扣除原则，除遵循权责发生制外，还要遵循合法、配比、确定性原则，因此上述收入、费用做跨年度事项处理。

根据《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字

[1996]

第

079

号）第一款规定：

企业纳税年度内应计未

计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。

但文件并未规定不得在以前年度补提补扣，因此产生跨年度费用的企业可要求补提补扣，相应的跨年度收入亦应补记至以前年度。

企业应做以下账务处理：①借：其他业务收入

0.5

万元，贷：以前年度损益调整

0.5

万元。②借：以前年度损益调整

2.4075

万元，贷：

其他业务支出

0.9075

万元，管理费用

1.5

万元。③借：应交税费

——

所得税

0.629475

万元，贷：以前年度损益调整

0.629475

万元。④

借：利润分配

1.278025

万元，贷：以前年度损益调整

1.278025

万元。

2007

年度企业因少计费用而多交的企业所得税，根据《税收征管法》第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关

发现后应立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起

3

年内发现的，可以向税务机关要求退还多交的税款，并加收银行同期存款利息。税

务机关及时查实后应当立即退还。

2.

印花税、土地增值税、房产税、预提运费可以在

2008

年扣除，不需做账务处理。

（

1

）会计制度与税法规定的

“

管理费用

”

中均包括土地使用税、房产税、印花税、车船税，即四小税

。管理费用是企业为组织和管理

企业生产经营所发生的费用，是企业提供支援 *** 而发生的费用，与销售费用、财务费用同属期间费用。

（

2

）权责发生制是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标急来确认本期的收入、费用及债权、债务。

而现行税法规

定纳税人应缴纳的税费自期满之日起数日内（

10

日、

15

日、

20

日等）缴纳，即是现金支付责任的发生，因此四小税如果企业在上年度

未将其预先提取出来，可以在缴纳的当期直接计入费用。

纳税人发生的费用应在费用配比或应分配的当期申报扣除，强调收入与费用的配比。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得

提前或滞后申报扣除。

营业税及其附加因其与收入密切相关，

应遵循配比原则。

差旅费实质上已在

2007

年度发生，

只是由于出差人未能及时报销或冲账导

致会计出现跨年度入账，且违背了会计信息质量的及时性。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发

[1997]

第

191

号）第五条规定：

“

企业纳税年度内应计未计扣除

项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣

”

，纳税人年度终了在规定的申报期申报后，发现的应计未计、

应提未提的不得在以后年度补充扣除。

企业如果发现应计未计、应提未提的税前扣除项目，可在规定的申报期，即第二年的

5

月

30

El

之前，在申报表上申报扣除。而一

旦过了申报期，企业只能通过账务处理，于账上体现出企业所得税的多缴或少缴，并且要取得税务机关的认可。

据此，

大夏义国煤业公司未在

2007

年度预提运费，

而发票在

2008

年度

1

月取得，

在申报期内可以申报扣除，

因此属于

2008

年度的

运费只要在

2009

年

5

月

31

日前取得发票便可申报扣除。

在企业所得税法及其实施细则中，注意

“

发生

”

和

“

支出

”

两词的使用，原来没有的事出现了即

“

发生

”

，

“

支出

”

则是付出去、支付的款

项。

对跨年度事项的判断主要从经济事项是否属于当期来界定，辅之以有效凭据的开具时间和款项支付（缴纳）的时间，即

“

一主两次

”

。

案例二：

建德化妆品有限公司

2008

年企业所得税汇算时，中介机构审计时，发现公司

1

～

12

月费用中有以下白条入账：

①支付职工工伤赔偿金

5

万元，附件为赔偿协议，职工收条一张。春节购牛羊肉

3

万元，附件为销售方收条一张，均计入管理费用

——

福利费。

②职工食堂招待客户

3.1

万元，计入管理费用

——

业务招待费，附件为职工食堂招待客户用餐明细表一张。

③支付租赁某商厦柜台租金

4

万元，附件为商厦开具的内部收据一张。（以上费用均真实有效）

1.

可税前扣除的白条费用。

根据《税收征管法》第二十一条第二款规定：

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及其他

经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票

。

支付职工工伤赔偿

不属于上述的任何事项，因此可以扣除。

根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发

[2000

年

]084

号）第四十四条规定：纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求

提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。

其后在企业所得税的相关解读中，亦重申了上述规定，这就要求

业务招待费只要真实即可

，而不一定非要合法凭证，因此职工食堂

招待客户

3.1

万元可以在税前扣除。

2.

不可税前扣除的白条费用。

列支的牛羊肉

3

万元，柜台租金

4

万元不符合《发票管理办法》第二十一条规定，因此不得在税前扣

除。

企业所发生的白条，应从五个方面分析、鉴别，即

“

五性

”

：

①

真实性，即费用为企业实际发生。

②

合法性，即不违背国家的法律法

规。

③

相关性，即费用与企业的生产经营有关。

④

符合性，即符合税法扣除的规定、标准。

⑤

非经营活动性，即费用本身不具有经营活

动的特性。

在企业所得税年终汇算中，

“

跨年度费用

”

与

“

白条入账

”

是较为普遍、相对简单的问题，但简单的往往最难把握和判断，其涉及到企

业所得税税前扣除的基本原则和一般原则的运用，有时还取决于税务机关的认定和自由裁量权，需深入领会、全面掌握才能得出正确的

结论，从而避免企业不必要的纳税风险。

关于跨年度发票入账问题

入帐时　借　管理费

贷　以前年度损益调整

借　以前年度损益调整

贷　未分配利润

这种做法不用纳税调整

如果你正常做帐　借　管理费

贷　现金

这种做法就要在下一年度汇算清缴时做纳税调整

跨年度费用如何入账

费用的入帐不管是增值税或营业税。上年末发生的费用也可以在本年初入帐

跨年度租金如何入账

一次性取得跨期租金收入的税务处理：可递延确认

　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。B其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，

根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，

出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”BR对该事项，我们可从以下几个方面来理解：第一，符合条件的固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权租金收入，可递延确认收入

　第二，可递延确认收入的条件包括两条：（一）交易合同或协议中规定租赁期限跨年度；（二）租金提前一次性支付的

第三，递延确认收入，根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

案例

某企业出租房屋，2010年6月25日签订合同，从7月1日生效。租期5年，每年付款一次，付款日期每年7月1日，年租金100万元，如何确定收入，并计算企业所得税

　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。因此，付款日期7月1日，应确认租金收入100万元。满足租期是跨年度的，且租金提前一次性支付，该公司该项租金收入符合上述政策规定可递延确认的条件。因此，该租金收入可以根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。企业2010年计算应纳税所得时，该项租赁收入可确认50万元，另外50万元作为“递延收入”，待以后年度确认

可见跨期租金收入，一次性取得，仍应按承租人应付租金的日期确认收入，只是在计算应纳税所得时，可以按配比原则作递延处理。相反，如果企业7月1日没有取得租金收入。这时还必须按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件第一条关于租金收入确认问题规定：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

跨年度发票能否入账

材料等增值税发票180天内入账都没问题的，如是费用那种票，最好在来年的1月底前全部入账了，不然税务可能有问题

材料发票跨年度入账吗

1、材料发票跨年度是可以入账的。

2、如果涉及到专票，一定要注意认证期间的有效性。如超出认证期间，一般情况下是只能是将进项税额全额计入材料成本的。

跨年度发票可以入账吗

只要是不是跨太久就可以入账，一般半年内，如果时间太长了最好不要入账，以免在所得税汇算清缴时调增处理。

普通发票 跨年度入账

费用的话，能解释的过去的就可以，解释不过去就得调整以前年度损益

原材料只要在认证期内就可以

发票跨年度入错账

你说的也不清楚。

不过没事的，还不允许有错账啊，你更正错账就行了呗。

如果影响损益，需要用以前年度损益调整

跨年度红字增值税专用发票通知单如何入账

货款未收退回的：红字

借：应收帐款

贷：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

同时退回的货物入库（蓝字）

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

以前年度损益科目余额转入

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益科目调整后无余额；一般情况下销售收入大于销售成本，如果相反，最后一个分录借贷做相反，

收到跨年的房租专用发票会计分录

收到跨年的房租专用发票的会计分录如下：

1. 应收租金：借方，贷方；

2. 房租收入：借方，贷方；

3. 应交税金：借方，贷方；

4. 税金支出：借方，贷方；

5. 应付租金：借方，贷方；

6. 现金：借方，贷方。

跨年红冲发票怎么做账

1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

冲回成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：

借：以前年度损益调整

应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

冲回结转的成本：

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

结转未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

拓展资料：

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。

销售方开具专用发票的规定

（1）销售方必须凭购买方提供的《通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票相关内容应与《通知单》一一对应。

（2）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单（销售方）》（以下简称《销售方申请单》，式样附后），并在《销售方申请单》上填写具体原因与相对应蓝字专用发票的信息，

同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误的具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单（销售方）》（以下简称《销售方通知单》，式样附后）。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。

（3）因开票有误（指隔月发现开票有误）等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报《销售方申请单》，并在《销售方申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，

同时提供由销售方出具的写明错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《销售方通知单》。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。

法律规定

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号

第十四条

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

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