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住宿费专用发票会计分录怎么写?

会计学习资料4522022-12-07

本篇是有关住宿费专用发票会计分录怎么写?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的住宿费专用发票会计分录怎么写?财税知识，我们相信也许能够帮您解决住宿费专用发票会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

住宿费专用发票会计分录怎么写?

住宿费属于自身可抵扣项目，付款方可以凭支付住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣。

假设企业收到一张含税价为1060元的住宿费发票，不含税金额为1000元，增值税金额60元。账务处理方式为：

借：管理费用——差旅费 1000

借：应交税费——应交增值税(进项税额) 60

贷：现金 1060

住宿费专用发票什么情况下不可以抵扣?

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;

以上就是会计实操小编整理的关于住宿费专用发票会计分录怎么写的全部内容了，住宿费专用发票什么情况下不可以抵扣?文中已作出详细的解答，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

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