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填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调

会计学习资料2592022-11-28

本篇是关于填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调的财税实务问题。

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填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调？

所得税汇算清缴调表不调账，--这是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入，只是在纳税申报表里面调整。

调账不调表--这个说法欠妥。可以理解为把会计的利润调整为纳税利润

如果涉及补交所得税，需要通过以前年度损益调整核算，调整资产负债表的年初数据。

延伸：企业所得税是怎样做汇算清缴的

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

以上便是会计考试资料有关《填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「填报申报表缴纳企业所得税调表不调账怎么调」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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