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特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算？

会计学习资料2822022-12-07

文章是关于特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算？财税知识，我们相信也许能帮您解决特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算？的财务和税务的问题。

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特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算?

答：代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠。

比如新加坡：可以按基60%计算，具体你要查看与对方国家的税收协定。

代扣代缴的税金按照如下公式计算：

代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率

代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)

代扣代缴的企业所得税=合同额/(1+税率)*10%

【特许权使用费代扣代缴问题解答】：

【问】：非居民企业向境内企业提供设计稿或设计方案而收取的服务费是否属于特许权使用费?

【答】：特许权使用费是围绕对财产使用的权利而产生的所得，所以，如果某境外企业或个人已经拥有某项设计方案、计划或商标，因许可境内居民企业使用该方案、计划或商标而收取的使用费，属于特许权使用费。

若境外企业或个人按境内居民企业需求专门进行有关设计或制定计划，且设计方不拥有成果所有权的，那么，设计方收取的服务费属于劳务费，非特许权使用费。

以上内容就是关于特许权使用费代扣代缴的企业所得税怎么计算的相关公式以及一些关于特权使用费代扣代缴的相关问题，希望能够帮助到大家，本文到此结束，更多内容欢迎进入会计实操查看。

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