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期末留抵税额会计分录怎么做？

会计学习资料4052022-12-06

这篇文章是期末留抵税额会计分录怎么做？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的期末留抵税额会计分录怎么做？财税知识，说不定能够帮您解决期末留抵税额会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

期末留抵税额会计分录

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：

1，本期进项税额是25万元。

2，销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)。

3，进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以了。

增值税期末留抵税额的会计处理与填报

一、增值税期末留抵税额的会计处理

兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

二、增值税期末留抵税额的填报

挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20 栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。

期末留抵税额会计分录为会计实操整理，如果是从零基础过来的新手，这样的问题还会遇到，学习专业的实操课程是有必要，有关期末留抵税额的问题还有哪些呢，请关注本网。

以上便是会计知识关于《期末留抵税额会计分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「期末留抵税额会计分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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