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个税手续费返还增值税申报表怎么填

会计学习资料4332022-11-27

这是一篇有关个税手续费返还增值税申报表怎么填的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中个税手续费返还增值税申报表怎么填的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定个税手续费返还增值税申报表怎么填的财税实务问题。

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个税手续费返还增值税申报表怎么填？

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"

企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。

一般纳税人填写在服务一栏6%，小规模纳税人需要交税就填写在第一栏，不需要填写在10行。

个税返还

1、根据2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》关于代扣个人所得税手续费返还的填列规定，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的"其他收益"项目中填列。故，企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入"其他收益"会计科目。

2、根据现行税法规定，个税手续费返还收入属于财税〔2016〕36号规定的现代服务中的经纪代理服务，应缴纳增值税。

需要补充说明的是，如果公司是小规模纳税人，其月销售额不超过3万或季度销售额未超过9万免征增值税是包含手续费返还收入的，具体可参照《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)。

个税手续费返还增值税申报表怎么填？小编在上文中给大家做出了解答，根据国家颁布的规定，该手续费属于收入类所以应缴纳增值税，按照"商务辅助服务--经纪代理服务"缴纳增值税。今天的文章就分享到这里了，大家如有其他疑问可继续向小编提问。

上述内容是会计实务有关《个税手续费返还增值税申报表怎么填》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「个税手续费返还增值税申报表怎么填」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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